中原油田分析.pdfVIP

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一、引言

随着民营企业的发展壮大，国有企业上市、兼并、重组以及原国家工业部委的公司化改

革，我国形成一大批集团公司。集团公司管理的核心问题是整合。所谓整合，就是将各二级

经营单位及其内部各个层级、各个单位和各位员工联结起来，围绕着集团公司的总体目标而

运作。然而，我国集团公司远远没有达到整合的程度，许多集团公司的上下级之间、二级经

营单位之间存在着严重的互相“扯皮”互相制肘的不协调现象，从而影响整个集团公司的发

展。

(全面)预算管理可能是实现集团公司整合的最基本、最有效的手段，并积极探索和实施

预算管理；国家经贸委也在国有企业大力推广预算管理。但由于我国开展预算管理时间短、

经验少，因而不可避免地存在着缺陷。一个致命的缺陷是：把预算管理仅仅看成预算编制，

对如何实现预算则很少顾及。结果是：预算管理不是被当作一个由若干阶段组成、可运行、

可操作的管理控制系统，而是局限在财务部门，被当作控制费用的工具，对整合的作用并不

明显。

二、什么是预算管理模式

预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算的有机组合构成企业总

预算，也就是通常所说的全面预算。预算管理可优化企业的资源配置，全方位地调动企业各

个层面员工的积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企业

效益最大化的坚实的基础。

预算管理分为两类，投资预算管理与生产经营预算管理。投资决策过程是投资预算的编

制、不同预算方案优选的过程。投资预算是对固定资产的购置、改建、改造、更新，在可行

性研究的基础上对何时进行投资、投资多少、资金来源、获得收益期限、投资回报率、每年

的现金净流量、需要多少时间回收全部投资等等。公司在某一时期为实现经营目标而编制的

计划，描述了在该时期发生的各项基本活动的数量标准，包括销售预算、生产预算等。通过

建立预算模型，把销售预算等各分部的预算输入生产经营预算模型进行模拟，优化组合，选

择最佳预算方案为执行方案。经营预算同样反映了公司的业务量、收入与支出一览表。向公

司及各部门主管解释如何达到工作目标，预算项目和数量是否合理，明确各个部门每个工作

责任者的工作标准是什么。

三、中原油田公司背景

中原油田于1975年发现，1979年投入开发。原来隶属中国石油天然气总公司，1998

年石油与石化两大集团重组后，归属中国石油化工集团公司，是一家集勘探、油气油田开发、

建筑工程、炼油化工、机械制造、多元开发于一体的综合型国家控股的集团公司。1998年，

业务范围横跨13个行业，在册职工8.7万人，局直属二级单位346个，销售收入56.15亿

元，资产总额170亿元，净资产90亿元。

四、中原油田预算管理模式背景(中原石油勘探局的预算管理动因是什么？)

中原油田的预算管理体系是在推行经营承包责任制的过程中逐渐创造和完善起来的。由

于经营承包责任制将业绩指标与报酬分配结合起来，本质上是一种激励制度，其动力在于个

人对物质利益的追求；①在单位或个人利益的驱动下，很多二级单位利用各种机会特别是

结算环节隐匿和拖欠油田管理局和其他二级单位的资金，抢占财务资源，并利用本单位的资

金从事有损整体利益甚至非法的活动；②有些配套改革没有跟上，特别是银行结算账户仍

然分散在各二级单位，其数量多达1261个，这不仅增加资金占用，而且成为二级单位违法、

违纪或违规操作的工具；③虚假信息泛滥。面对这种情况，中原油田1994年12月决定撤

销各二级单位在银行开设的所有账户，同时成立财务结算中心，二级单位在财务结算中心重

新开设账户，由财务结算中心集中办理二级单位对内对外的全部结算业务。财务结算中心于

1995年1月1日正式运行。

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为保证财务结算中心的有效运行，中原油田决定成立以勘探局局长为主任的资金预算委

员会，配合财务结算中心的运行，实行资金（现金）预算管理。

中原油田预算管理有三个步骤：

第一，二级预算单位按照资金预算组织自己的业务收支活动，并在财务结算中心办理

结算业务；财务结算中心按照资金预算办理二级预算单位的结算业务，拒绝办理没有预算或

有预算而无存款余额的收支业务。

第二，1996年成立会计核算中心，就