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如何在内部审计工作中发现问题

内部审计的宗旨是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、

合法性和有效性来促进组织目标的实现。要完成这个任务，去发现经营

活动及内部控制中的问题并改善问题无疑是一种很好的办法。那么内部

审计怎样才能发现问题呢?下面是yjbys小编为大家带来的关于如何在内

部审计工作中发现问题的知识。欢迎阅读。

?一、问题潜伏在能力不胜任与经验不丰富中能力不胜任与经

验不丰富包括被审计单位的人员刚就职、人员刚轮岗、人员专业能力欠

缺或经验不丰富等情况，这容易都容易带来问题，造成工作效率低、

技术落后、产生质量事故，甚至影响到整体。

?内部审计人员在审计前期应该取得被审计单位的人事信息，分析

相关人员尤其是关键岗位人员的胜任能力，若存在能力不胜任与经验不

丰富的情况，分析是管理上的问题、出于培养新人的考虑还是条件受

限，进而检查是否有师带徒及完善的检查复核机制。

?二、问题存在准备不充分中准备不充分包括时间紧迫、盲目

乐观、人财物匮乏或对突发的外在影响考虑不足(停电、断网、极端天

气、社会事件)，在准备不充分的情况下就开始生产经营活动，其风险

是不言而喻的。

?内部审计人员应该注意对被审计单位生产经营活动准备的充分性

给予评估，关注相应的方案、应急预案和保障措施是否充分到位。

?三、问题隐藏在疲劳工作中人的精力总是有限的，注意力是

容易分散的，在持续工作或疲劳工作的条件下是容易出差错的，造成工

作结果信息的不完整、不准确。

?内部审计人员可以通过访谈或者审查信息系统中的时间信息来评

估这种风险。

?四、问题滋长在自以为是中人总不自觉的有散漫的、有以自

我为中心的倾向，客观地认识自己以及实现高度的自律是很有挑战的。

如果GS下达一项任务，它有模糊的地方、有回旋的余地，执行者很容

易以自己的理解、在尚不能够准确领会上司意图的情况下去操作，甚至

在遇到困难时降低标准，最终导致生产经营计划执行不到位、完成的效

果差或结果偏离目标。

?如果这一过程中信息不能得到准确的传递与反馈，并缺少标准

化、强制性的要求，那么内部审计人员就要提高警惕了。

?五、问题植根在贪婪与恐惧中贪婪与恐惧是人类与生俱来的

缺点，更多时候人们不会表现得这么极端，而是介于这两种状态之间，

却又很难是心态平和的。在贪婪时，生产决策与行为会倾向于激进，骄

兵必败;而在恐惧时，又会显得畏首畏尾，丧失机会。贪婪与恐惧即不

能客观理性地认识自己、把握外界，使得现实与理想总是差距很大，成

为导致生产经营目标难以达成的重要原因。

?在审计项目处于焦灼状态时，内部人员不妨可以尝试从这个角度

分析问题被审计人员是否因为贪婪与恐惧进行了不合适的决策与行动。

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