2017税务师考试《税法一》强化考试试题(附答案).docx

2017税务师考试《税法一》强化考试试题（附答

案）

强化考试试题一：

?1.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的

是()。

?A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

?B.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管

理的期限为6个月

?C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营

期间，不含未取得销售收入的月份

?D.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为

小规模纳税人

?【正确答案】D

?【答案解析】选项A，个体工商户以外的其他个人，不得办理

一般纳税人资格登记，个体工商户可以办理一般纳税人资格登记;选项

B，新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期

限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月;选

项C，经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收

入的月份。

?2.某GS2015年5月进口10辆小轿车，每辆小轿车的关税完税

价格为人民币12万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率

5%，该GS进口小轿车应缴纳消费税()万元。

?A.6

?B.7.5

?C.8

?D.7.89

?【正确答案】D

?【答案解析】进口环节应缴纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-

消费税税率)×消费税税率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(万元)。

?3.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2015年2月取得不含

税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销

售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包

装物押金0.23万元，该押金于2014年12月收取。该企业当月应纳消

费税()万元。

?A.0.6098

?B.0.6115

?C.1.3598

?D.2.2615

?【正确答案】A

?【答案解析】只有木制一次性筷子才属于消费税征税范围，对

应的逾期包装物押金也要计算消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于

消费税征税范围。应纳消费税=12×5%+0.23÷1.17×5%=0.6098(万元)

?4.某卷烟厂2015年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产20

箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，

已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为

56%，则该批卷烟就应纳消费税金为()万元。

?A.70.68

?B.46.55

?C.47.91

?D.45.20

?【正确答案】A

?【答案解析】组成计税价格=[50×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-

56%)=125.68(万元)

?应纳消费税金=125.68×56%+20×150÷10000=70.68(万元)

?5.下列关于消费税纳税人的说法正确的是()。

?A.委托加工卷烟的纳税人是委托方

?B.零售金银首饰的纳税人为消费者

?C.受托加工白酒的李某为消费税的纳税人

?D.进口小汽车的进口企业不缴纳消费税

?【正确答案】A

?【答案解析】选项B，零售金银首饰的纳税人为零售企业;选项

C，受托方为个人的，不代收代缴消费税，由委托方自行缴纳消费税;选

项D，进口小汽车的进口企业需要缴纳消费税。

?6.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。

?A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

?B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

?C.将委托加工收回的应税消费品直接销售

?D.百货大楼销售的粮食白酒

?【正确答案】A

?【答案解析】选项B，卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷

烟，移送环节不缴纳消费税和增值税;选项C，将委托加工收回的应税

消费品直接销售，缴纳增值税，不缴纳消费税;选项D，百货大楼销售

的粮食白酒，缴纳增值税，不缴纳消费税。

?7.企业发生的下列行为，不缴纳消费税的是()。

?A.用自产的应税消费品用于抵债

?B.委托加工收回的应税消费品用于投资

?C.委托加工收回的应税消费品直接出售

?D.将外购的化妆品包装后再销售

?【正确答案】C

?【答案解析】委托加工应税消费品，税法规定，消费税由受托

方(个体户除外)代收代缴，委托方收回后直接销售的，不再征收消费

税。

?8.下列有关城市维护建设税的说法，正确的是()。

?A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不