第八课-财政与税收.ppt

（3）影响财政收入的主要因素①经济发展水平基础性措施：必须加快经济发展，大力增加社会财富总量。②分配政策措施：国家制定合理的分配政策。增加财政收入要加快经济发展和制定合理的分配政策，合理安排国家企业个人的收入分配。2.财政支出（1）含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。（2）用途①经济建设支出②科教文卫事业支出③行政管理和国防支出④社会保障支出⑤债务支出观看视频：中国财政支援灾后重建财政收入等于支出（3）财政收支平衡收入大于支出略有节余支出大于收入略有赤字财政赤字指当年的财政支出大于财政收入的部分，必须控制在一定范围内，财政赤字对经济发展的影响要具体分析，不能笼统地说有害还是无害。二、征税和纳税（一）税收及其种类（二）依法纳税是公民的基本义务（一）税收及其种类所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。——列宁（1）含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。1.税收（2）税收的基本特征强制性、无偿性、固定性是指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。强制性:无偿性:指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。固定性:在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。（3）税收的三个特征间的关系③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。②税收的无偿性要求它具有强制性。③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。②税收的无偿性要求它具有强制性。2.我国税收的种类税收的种类——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税增值税流转税④计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。17％商品销售额×税率－上一环节已缴税金①征税对象：②纳税人：③税率：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。作用:意义:个人所得税④特点：个人所得额。在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。累进税率和比例税率。高收入者多纳税，低收入者少纳税。①征税对象：②纳税人：③税率：⑤个人所得税的应税项目⑥个人所得税的特点我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的显著特点。个税作用:个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。观看视频：依法纳税宣传片（二）依法纳税是公民的基本义务1.纳税人与负税人——这是两个既有区别又相联系的概念（1）纳税人的含义纳税人是纳税义务人的简称，指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。——纳税人分为自然人和法人。负有纳税义务，都应自觉履行纳税的基本义务。（2）负税人的含义税人是实际承担税款的单位和个人，纳税人不一定是负税人。（3）纳税人和负税人的关系①国家的税收收入是从纳税人那里征收的。一个单位或一个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。②在我国现有税法规定的范围内，人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人。取之于民，用之于民。2.依法纳税是公民的基本义务（1）我国税收的性质：（2）税收同国家富强、人民幸福联系在一起，要自觉纳税。（3）违反税法的行为及其处理①违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税②对违反税法行为的处理如果对违反税法者不惩处，税收的根本性质、特征就被否定了。欠税——拖欠税款骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税款。除此之外，还有弄虚作假、骗取国家税后优惠的行为。偷税（逃税）