税法总论——税收的内涵、分类及法律关系.pdf

税法

第1章税法总论

第一节税收的内涵和分类

第二节税法的内涵和构成要素

本第三节税收的原则

章

内第四节税收法律关系

容第五节税收立法与执法

第六节税务登记与发票管理

第七节纳税申报与税款征纳

【能力目标】

（1）能识记税收的含义与特征、税法的含义与特征。

（2）能掌握税法的构成要素。

（3）理解税收的分类。

马叔发了一条推特：

税收语录：

l税收是维系一个民族命运的大血脉。

——卡尔.马克思

l税收是我们为文明社会支付的对价。

——霍尔姆斯

税收语录：

p任是深山更深处，也应无计避征徭。

——唐代诗人杜荀鹤

p埃菲尔铁塔就是帝国大厦被征过税后的摸

样。——佚名

p

——本杰明.富兰克林

p情景：

•大家感受到税的存在吗？

•原因？是因为约60%的税款不会出现在普通

人的账单上，增值税、消费税等隐形流转税弱化

了我们对税负水平的感受力。

•实际上在日常生活中买衣服、坐地铁和公交、吃

顿饭、加箱油、买包烟、买瓶酒、买高档化妆品

等商品时都承担了增值税与消费税，因此税收在

生活中的每一个角落无时不刻不在发生着。

启示：

•“征税如同天下雨，而税务筹

划便如同遮雨的伞。”

•纳税人不能决定天该不该下雨

，下多大雨，但为避免淋雨，

完全可以选择打伞或找地方避

雨。——中财：刘桓

•如何合理减轻自己税收负担？

F学懂学通税法

一、税收的内涵和特征

一、税收的含义与特征

（一）税收的含义

l是政府为了满足社会公共需要，

凭借政治权力，强制、无偿地取

得财政收入的一种形式。

u税收的内涵：

F本质：分配关系

F国家税权：

•分配主体：税收是以国家为主体的分配，一般分配以各

生产要素的所有者为主体；

•分配依据：税收是国家凭借政治权力的分配，一般分配

是基于生产要素进行分配。

F目的：满足社会公共需要

取之于民用之于民

（二）税收的特征

无偿性强制性固定性

国家征税时不向纳税人依法纳税不是道德层次征税前制定税法，征纳

支付等价物或报酬，又而是法律层次双方必须遵循

称不直接返还性

二、税法的内涵和特征

p（一）税法的含义与特点

1.税法的含义——是指有权的国家机关制定的有关调整税收

分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

2.税法特点：

（1）义务性法规：并不是没规定权利，权利建立在义务

之上，处于从属地位。

（2）综合性法规：它是由一系列单行税收法律法规及