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档案管理暂行办法

第一章总则

第一条为了我公司及委托单位的利益和合法权益，规范业务档案管理，

以确保业务档案的安全、完整和利用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人

民共和国档案法实施办法》、《中国注册会计师独立审计准则》和《工程造价咨询

业务操作指导规程》，结合我公司实际情况特制定本办法。

第二条本办法所称业务档案是指我公司在进行有关审计、验资、工程造

价咨询、会计咨询、会计服务、税务代理等工作（以下简称“业务工作”）中形成

的有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式和载体的历史记录。

第四条由公司总经理分工负责业务档案的组织领导工作，同时指定办公

室工作人员专人对本公司的业务档案进行管理。

第五条我公司的业务档案管理人员应具备良好的职业道德素质、专业素

质和知识素质。

第六条我公司的业务档案实行集中统一管理，接受同级档案行政管理部

门和行业协会的监督、指导。

第二章业务档案的管理

第七条业务档案管理基本内容包括：按照业务档案管理规范化、科学化、

制度化要求，对业务报告、工作底稿等业务文件材料进行收集、分类、立卷、整

理、编目、归档、保管、利用、鉴定和销毁。

第八条各业务人员在业务工作结束后，必须将业务工作过程中形成的文

件材料和工作底稿，按归档要求进行整理后及时向档案管理人员移交，任何人不

得拒绝归档或据为己有。

第九条业务档案的立卷程序包括组卷、拟写案卷标题、卷内文件材料排

列与编号，填写卷内目录和备考表及装订等工作内容。

1、组卷：按照一个委托单位一项业务，原则上组成一个案卷。对于一项业

务需要组成若干册时，在每册封面上必须注明此项业务共有多少册，此册是第几

册。

2、卷内文件材料排列顺序：

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会计师事务所：

（1）卷内文件目录；

（2）业务约定书；

（3）业务报告（正本在前，修改稿在后），管理建议书底稿及附本，会计

报表及附注；

（4）委托单位声明书，委托单位的未审会计报表；

（5）工作计划；

（6）审计差异调整表及测算平衡表；

（7）业务完成后的工作总结；

（8）对委托单位相关内部控制制度的研究与评价记录；

（9）实施具体审计程序的记录和资料；

（10）与委托单位、其他审计人员、专家和其他人员的会谈记录、往来函

件；

（11）重要法律文件、合同、协议和会议记录的摘录或副本；

（12）与委托单位组织机构及管理层人员结构有关的资料；

（13）与委托单位设立有关的法律性资料，如企业设立批准证书、营业执

照、合同、协议、章程等文件或变更文件的复制件；

（14）其他与完成业务约定事项有关的资料。

工程造价咨询：

（1）工程造价咨询业务报告正稿（各种章、签字齐全）

（2）工程造价咨询审定单

（3）工程造价咨询明细表

（4）发文稿

（5）咨询报告底稿（经项目经理签字的