涉税服务实务章代理纳税审查方法.pdfVIP

涉税服务实务(2016)第八章纳税方法

一、单项选择题

1.

将、扣缴义务人期间的账表资料和账面同的的业的、

同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的方法属于纳税方法中的

（）。

A.核对法

B.查询法

C.详查法

D.比较分析法

2.

在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或的方式，取得必要的资料或旁

证的纳税方法是（）。

A.核对法

B.查询法

C.法

D.比较分析法

3.

通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉

及的科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法

4.

下列关于损益表纳税的表述中，错误的是（）。

A.对销售收入时，应当注意销售退回的有关手续是否符合规定

B.对销售成本时，对采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是

否正确

C.对营业税金及附加时，应重点与销售收入的关系，注意他们是

否成正比例增减

D.对销售利润时，应注意如果企业生产规模无多大变化，而销售利润率变动

较大，可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题

5.

下列关于资产负债表纳税的表述中，不正确的是（）。

A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意可能因材料或商品集中或因价

格变动等因素引起

B.企业进行长期股权投资，对被投资单位拥有实际控制权的，应采用成本法核算，

但是会因被投资单位的净资产的增加或减少而变动

C.对递延资产项目的时候应注意企业有无将不属于开办费支出的应由投资

者负担的费用计入递延资产账户

D.资产负债表中所有者权益各项目时，主要依据财务制度的有关规定，审核

企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确

6.

某税务师某工业企业（一般）的纳税情况时发现，该企

业将产品用于，产品的成本为4000元，同类货物不含税销

售价为6000元，税率为17%，该企业的账务处理为：

则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（）。

A.

B.

C.

D.

7.

已知该批原材料生产的产品在4月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下

列对上述业务的调整分录正确的是（）。

A.

B.

C.

D.

8.

税务师2016年2月（企业年度决算报表编制前）在对甲企业2015年的业务进行

纳税的时候发现，甲企业2015年12月多结转材料成本差异5500元（借方

超支数），而消耗该材料的产品已完工入库，该产品尚未。则下列对上述业

务的调整分录中，正确的是（）。

A.

B.

C.

D.

9.

某税务师于2015年12月对某企业（一般）2015年的纳税情况进

A.

B.

C.

D.

10.

某税务师受托对某企业进行纳税时，发现该企业某月份将管理部门领

用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为

60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，

本期销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊

系数为（）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%

二、多项选择题

1.