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PPP项目财务测算公式汇总

项目（全）投资现金流量表

一、现金流入

现金流入

=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金

=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服

务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流

动资金

1、补贴收入

=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”

=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）

①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×

（1+合理利润率）

n

项目全部建设成本×(1折现率）×（1合理利润率）

=

财政运营补贴周期

注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府占股”

方

POWER：返回数字乘幂的计算结果。POWER（底数，指数）

②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）

=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利

润率）

注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资

及福利费+养护费+其他费用

2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”

2、销项税=税费估算表中“销项税额”

=营业收入-不含税价格

=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+

增值税税率）

=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务

费）÷（1+增值税税率）

=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税

率

财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”

=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入

4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年

“折旧净值”

5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”

=流动资产-流动负债

=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收

账款）

注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品

二、现金流出

现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维

持运营投资

1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”

2、流动资金=流动资金估算表中的“流动资金”

=流动资产-流动负债

=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账

款）

3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”

=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税

率）

4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”

=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额

=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费

用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不

含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一

年进项税额留抵额

=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项

税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））

注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）

×增值税率×80%

以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税

额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）

5、进项税=税费估算表中的“进项税额”

=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税

税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”

×适用增值税税率

6、附加税=税费估算表中的“