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采购业务各环节的主要法律风险点及防范措施

（一）销售业务流程的主要环节

主要包括：

1.编制需求计划和采购计划

2.请购

3.选择供应商

4.确定采购价格

5.订立框架协议或采购合同

6.管理供应过程

7.验收

8.付款

9.会计控制

10.采购业务的后评估

（二）各环节的风险点

第一个环节：编制需求计划和采购计划

采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。

具体流程：企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购

部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有

库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。

该环节的主要风险：三个“不”

1.需求或采购计划不合理

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2.不按实际需求安排采购或随意超计划采购

3.与企业生产经营计划不协调

主要管控措施：有三个

1.根据实际需要编制需求计划

生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编

制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。

对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，

经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。

2.科学安排采购买计划

采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经

营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情

况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。

3.采购计划应纳入预算管理

采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业

刚性指令严格执行。

第二个环节：请购

请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采

购申请。

该环节的主要风险：

1.缺乏采购申请制度

2.请购未经适当审批或超越授权审批

后果：可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。

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主要管控措施：有3个

1.建立采购申请制度

依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应

的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的

采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。

2.严格按照预算进度办理请购手续

具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行

进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。

对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备

相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。

3.严格审核采购申请

具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采

购申请内容：

（1）.是否准确、完整

（2）.是否符合