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书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
税法知识之关于企业所得税不能税前扣除的费用
你知道企业所得税不能税前扣除的费用有哪些吗?你对企业所得税
不能税前扣除的费用了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的关于企业所
得税不能税前扣除的费用的税法知识，欢迎阅读。
?一、未取得发票
?企业经营中经常能碰到这种情况，费用真实发生了，但是没有发
票的情况。会计上可以确认费用，前提是要能提供证明证实该费用是企
业经营真实发生的。但是该费用不能在所得税前扣除，要进行应纳税所
得额前调整。如果不能提供证明证实该费用是企业经营真实发生的，不
仅所得税前不能扣除，还可能需补缴个人所得税。
?二、超过五年的跨年发票
?跨年发票并非绝对不能在所得税前扣除。税务总局的规定是，企
业取得跨年发票，在做出专项申报及说明后，准予追补5年。
?三、总分GS串用的发票
?如果分GS不是独立核算，分GS的发票可以到总部报销。如果
分GS是独立核算，因两个主体纳税申报的地方不一样，税源不能搞
错、谁的发票谁报销。
?四、不合规的发票
?以下情形也视为不合规发票，不允许在所得税前扣除：内容填写
不全的票据、字迹不清的票据、有明显涂改迹象的票据、无发票专用章
的票据、数量单价不明确的票据、金额不明确的票据。
?五、与取得收入无关的支出
?企业所得税前扣除的成本费用要与企业的经营管理相关，与业务
收入相关。凡是与GS经营管理活动无关的支出，如老板个人支出，家
庭支出等均不能在所得税前扣除。如果此类费用在GS报销了还会造成
偷逃嫌疑，一方面是偷逃个税，另一方面是偷逃企业所得税。
?六、行政罚没支出
?1.违法经营的罚款和被没收财务的损失;2.各项税收的滞纳金、罚
金和罚款;3.行政性罚款。
?但非行政性罚款可以在所得税前扣除，比如纳税人从银行贷款，
逾期归还，银行加收的罚息，这种罚息是可以在所税前扣除的。纳税人
从银行贷款与银行的形成两个平等主体形成的是商业合同关系，如果逾
期还款，造成合同违约，违约所交付的代价罚息，税务上可以被认可，
允许在所税前扣除。
?tips:感谢大家的阅读，本文由我司收集整编。仅供参阅！
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