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人工成本预算、结算管理办法

第一章总则

第一条为加强人工成本预算管理，健全人工成本管控机制，提高

人工成本竞争力，促进企业又好又快发展，根据《中国建筑设计

研究院》（中设研）[20]434号文制定本办法。

第二条公司各事业部、各区域事业部、各分、子公司均执行本办

法。

第三条人工成本是指企事业单位在生产、经营、科研和提供的劳

务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括职工工资总额、

社会保险费用、福利费用、住房费用、教育培训费用和其他人工

成本等。

第四条人工成本预算管理是指按照全面预算工作要求，依据年度

生产经营目标、经济效益和劳动效率状况，集团和企事业单位对

人工成本进行预算、执行、调整、过程监控、结算和考核评价等

一系列管理行为。

第五条人工成本预算管理原则

（一）坚持效益导向原则。人工成本增长要与经济效益增长和劳

动效率提高相匹配、与企业竞争力和承受能力相适应。

（二）坚持依法合规原则。人工成本各项目的使用和管理严格执

行国家政策和院集团制度规定。

（三）坚持统筹兼顾原则。员工收入水平与企业发展水平相协调，

人工成本预算与财务预算、业务预算等相衔接。

（四）坚持分级管理原则。人工成本预算管理实行分级管理，院

集团负责华森总体的人工成本预算管理，公司负责所属各分支

机构的人工成本预算管理，已成立区域事业部的由区域事业部

对下属各分支进行统管。

第二章预算项目

第六条人工成本预算，实行“分项编制、逐项加总、总量控制”，

包括用工总量预算、职工工资总额预算、社会保险费用预算、福

利费用预算、住房费用预算、教育培训费用预算及劳务派遣用工

支出预算等其他人工成本预算。

第七条用工总量预算，包括从业人员总量预算、职工总量预算、

劳务派遣人员预算。

第八条职工工资总额预算，是指直接支付给本单位全部职工的劳

动报酬预算，包括工资、奖金、津贴补贴以及按照关于企业加强

职工福利费财务管理的通知（企财〔2009〕242号)规定纳入工

资总额管理的交通费、通讯费、住房费用等福利费用。

第九条社会保险费用预算，根据国家和地方规定的各项社会保险

缴费标准编制预算，包括由企业负担并向社会保险机构缴纳的职

工养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用

和在此费用之外经集团（或上级主管部门）批准由企业负担的补

充养老保险（企业年金）、补充医疗保险和其他商业保险计划等。

第十条福利费用预算，根据国家规定对反映在工资以外用于职工

个人及集体的福利费用编制预算，主要包括企业负担的医疗卫生

费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施

（如食堂或餐食供应）、集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费

等。按照《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(企财(2009)

242号）规定，已纳入工资总额的福利费不在此项反映。

第十一条住房费用预算，根据国家规定和企业住房补贴项目编制预

算，主要包括企业为职工负担的住房公积金、住房补贴、宿舍的

折旧费等。按照企财(2009)242号文件规定，已纳入工资总额的

住房费用不在此项反映。

第十二条教育培训费用预算，根据国家规定和企业实际，一般按职

工工资总额的1.5%编制预算。

第十三条其他人工成本费用预算，按具体费用科目要求编制预算，

主要包括工会经费（一般按职工工资总额的2%编制预算）、解除

或终止劳动合同的补偿费用以及劳务派遣用工支出费用等。

第三章工资总额预算管理原则

第十四条工资总额预算应根据国资委“两低于”的原则即“工资

总额增长幅度低于经济效益增长幅度，平均工资增长幅度低于劳

动生产率增长幅度”，按照企业发展战略和年度生产经营及科研目