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内部控制与风险管理复习题

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）

1、风险评估的步骤不包括（）。

A．风险识别

B．风险分析

C．风险评价

D．风险应对

【答案】D

2、事项识别、风险评估和风险应对的前提是（）。

A．目标设定

B．风险偏好

C．内部环境

D．信息沟通

【答案】A

3、《企业风险管理框架》在《内部控制整合框架》的基础上新增的三个风险管理要素将企业

的管理重心更多地移向（）。

A．风险管理

B．事项识别

C．风险组合

D．风险应对

【答案】A

4、下列各项中，不属于销售与收款业务风险的是（）。

A．经营风险

B．管理风险

C．财务风险

D．合规风险

【答案】B

5、下列各项中，不属于经营目标的是（）。

A．业绩

B．赢利目标

C．资产安全

D．人员效率

【答案】D

6、期末财务部对应收账款应进行账龄分析，合理计提（）。

A．折旧

B．坏账准备

C．减值准备

D．跌价准备

【答案】B

7、不属于报告缺陷对应的主要文档性记录的是（）。

A．审计工作汇报材料

B．审计意见书、审计决定书

C．单独评价规范

D．专项调查报告

【答案】C

8、（）是企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和

理念。

A．人力资源政策

B．企业文化

C．治理结构

D．机构设置

【答案】B

9、企业的风险管理在实现目标时，首先应该从企业（）出发。

A．经营目标

B．报告目标

C．战略目标

D．合规性目标

【答案】C

10、不属于《企业风险管理整合框架》在《内部控制整合框架》的基础上增加的要素是（）。

A．目标设定

B．事项识别

C．风险组合

D．风险应对

【答案】C

11、（）是企业高层次的目标，它与企业的使命、愿景相协调，并支持使命和愿景。

A．战略目标

B．经营目标

C．报告目标

D．合规性目标

【答案】A

12、不属于COBIT评价标准的是（）。

A．关键管理指标

B．关键绩效指标

C．关键目标指标

D．成熟模型

【答案】A

13、下列不属于日常监督对应的主要文档性记录的是（）。

A．年度财务报告

B．财务分析报告

C．资产盘点报告

D．单独评价报告

【答案】D

14、薪酬委员会每年至少召开（）次例会。

A．1

B．2

C．3

D．4

【答案】C

15、对固定资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧，公正地反映固定资产价值，是固定

资产管理业务的（）。

A．经营目标

B．财务目标

C．合规目标

D．管理目标

【答案】B

16、下列不属于外部沟通的是（）。

A．与客户沟通

B．与供应商沟通

C．与律师沟通

D．生产部门与销售部门沟通

【答案】D

17、评价档案的保管一般由（）部门负责。

A．财务

B．内部审计

C．税务

D．会计

【答案】B

18、不属于COBIT计划和组织域的IT流程的是（）。

A．决定技术方向

B．管理质量

C．管理变化

D．管理项目

【答案】C

19、（）是管理层在没有采取任何措施改变风险的可能性或影响的情况下，一个企业所面临

的风险。

A．剩余风险

B．固有风险

C．静态风险

D．动态风险

【答案】B

20、设定战略目标必须建立在内外部环境的深入分析基础之上，下列各项中不属于宏观环境

的是（）。

A．产业周期

B．法律法规

C．技术

D．技术变化

【答案】C

二、多选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》的基本要求主要涉及（）等环节。

A．内部环境

B．控制活动

C．信息沟通

D．检查监督

【答案】ABCD

2、反舞弊工作的重点包括（）。