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互联网下如何纳税筹划及未来趋势

当今时代，互联网无时无刻不在影响改变着世界格局和人们的生

活。税收筹划作为一项传统的涉税专业服务在互联网时代也面临着极大

的变革与挑战。下面是yjbys小编为大家带来的互联网下如何纳税筹划

及未来趋势的知识，欢迎阅读。

?(一)网络触角延展对税收筹划目标产生挑战

?万事皆应有目标，一个正确的目标既是成功的前提，也是衡量工

作效能的标准。开展税收筹划工作亦然。比较粗浅的税收筹划认为，其

主要目标是通过对经营活动的安排实现纳税最小化。从表面看来，将追

求税负最低化作为税收筹划的目标合情合理，这种观点无可厚非。然而

税收利益也不能等同于纳税人的全部利益。企业的生产经营活动是一个

相当复杂的过程，各种因素相互影响，税款的减轻并不一定意味着企业

整体价值的提升。相反，可能产生其他费用和机会成本。因此，在进行

税收筹划时不能一味只追求当期税负的减少，而是应当以实现价值最大

化为目标，这里的价值至少应当包括对税收风险、资金的时间价值、无

形资产等的考虑。

?传统就税论税的筹划思维，其局限性比较突出。一些失败的筹划

案例的最主要原因并非是税务本身出现的问题，而是由于筹划者缺乏对

其他法律法规、行业特点、市场规则和商业逻辑的充分考虑和认识而导

致所作出的方案无法达到税收筹划的真正目的。

?互联网时代，由于信息的传播速度和范围空前增强，使得税收筹

划的设计和实施必然需要接受社会各个方面的关注与监督。而社会公众

所观察的角度并不仅限于税收本身，因此，从财务信息、人力资源、广

告宣传等多个方面都可能暴露出税收筹划方案的不足，进而阻碍税收筹

划的推进甚至完全导致筹划失败。所以，新时代下的税收筹划必然是兼

顾各方面整体利益和综合可执行性的产物。

?(二)经济行为多样对税收筹划依据产生挑战

?在网络飞速发展的今天，企业的经济行为已经突破了原有的框架

和既定的运行规则，产生了不少新的模式。这些新模式在传统税制下出

现了模糊地带，从而增加了税收筹划中适用税收政策和规则的风险。譬

如，目前火热的网上购物平台大多已经突破了单一功能，同时兼有直接

销售、买断式销售、居间服务等多种运营模式。其资金结算、仓储物

流、票据应用等又可能与现行税收政策中的标准和要求存在不适配。一

些新兴的经营模式也超越了传统的商业逻辑，比如不少网络服务企业大

力度、高频度地返利、补贴，以烧钱换取市场占有率或访问流量，这也

对传统税收筹划中关于经营行为的税务思考产生了观念上的冲击。当经

营模式与现行税收政策出现了矛盾，如何正确抉择以及评估风险，是摆

在目前税收筹划者面前的一个难题。

?税收往往滞后于经济的发展，在施行成文法制度的国家尤是如

此。那么在一定时期内税收与它所调节的对象产生不协调也是正常的。

作为税收筹划的设计者并不能将全部希望抱之于形而上对应然的预设，

更应当尊重于现有规则充分评估风险，解决好这一时期内的现实矛盾。

?(三)信息痕迹沉淀对税收筹划执行产生挑战

?传统的税务管理重视事后检查，处于企业业务流和信息流的末

端，这种天然的缺陷造就了某些特定情况下事中、事后税收筹划的可行

性。筹划者可能利用这种信息不对称对经济行为运行的轨迹和呈现的结

果进行调整和修正，以达到筹划目的。

?现在税收征管依托计算机网络集成实现了高度的信息化。纳税人

的相关信息在税务机关系统上有了更多的沉淀。以从2015年开始在全

国全面推开的增值税发票管理新系统为例，据了解，通过这个系统，税

务机关可以完整地提取企业的开票信息，这些信息通过各省税级务机关

逐步汇总到国家税务总局，形成全国一体的电子底账库。这就相当于掌

握了企业的购销账本，通过对这些信息的深度挖掘和分析，税务机关就

可以快速、直接、全面地掌握纳税人的有关生产经营情况。同时，这个

系统实现了数据的实时上传，大大缩短了税务机关对企业开票信息的反

应时间。实战派财税集团

?这些征管手段都压缩了事中、事后税收筹划的空间，使得税收筹

划在介入企业经营活动的阶段位置进一步前移。税收筹划的本质是对于

不同税务处理思路的选择，换言之，只要存在不同税务处理的可行性，

即存在纳税筹划的空间。既定影响税收结果的因素(如已经确定的投资

经营时间、地点、方式等)越少，筹划的空间越大;反之，则调整和修正

的难度越大。税务机关对纳税人信息全程系统化地掌握，加大了税收筹

划对不佳税务安排和处理进行矫正的难度，也进一步提高了税收筹划在

实施过程中的执行要求。

?(一)提升税收筹划市场活力的外在环境

?在税收法治的大环境下，不少有碍税收公平的行为被纠正，纳税

人实施税收违法行为时的侥幸心理也在逐渐消减。社会纳税遵从度的回

归，自然呼唤依法进行的税收筹划。税收筹划的核心是选择最优的纳税

方