财政与税收知识提纲.ppt

**第八课财政与税收

第二框征税和纳税知识提纲：1.★税收的含义及其基本特征是什么？2.▲我国的主要税种有哪些？3.★为什么公民要依法纳税？公民如何树立纳税人意识？（权利意识+义务意识）4.▲违反税法的行为主要有哪些？各自的处理办法是什么？一、税收的含义及其种类１、★税收的含义——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式——国家——为实现国家职能——政治权力，非经济权利——税法——国家取得财政收入的基本形式有国就有税；有税必有法。主体目的依据地位凭借有国就有税有税必有法国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。２、税收和国家、法律的关系赋税是喂养政府的奶娘。

——马克思税收是国家机构存在并发挥职能的物质保障.有国就有税税收的基本含义whowhyhow地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。①强制性②无偿性③固定性3、★税收的基本特征及其相互关系在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。案例1：广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在10年至11年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，12年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？所谓赋税，就是国家没有付任何报酬而向居民取得东西。——列宁这句名言指出了税收的什么特点？固定性（纳什么税，纳多少税都是固定的）国家在征税之前，已通过法律预先对税率及征税对象作出规定，未经批准，任何人不得擅自改变排量为1.6升的家用汽车，2015年9月税率是10%，2015年11月税率是5%这违背税收的固定性吗？走进税收税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要,税收的对象、税率经国家有关部门批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。分析——税收三个基本特征之间的关系：紧密联系、不可分割无偿性要求强制性保障决定决定固定性税收的基本特征集中体现了税收的权威性税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志项目具有特征税利债费强制性无偿性固定性有有有有有没有没有没有没有有有没有思维扩展4.我国税收的种类（按征税对象分）流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增殖税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用筵席税目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种▲难点增值税（属流转税）个人所得税征税对象纳税人计税方法生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人基本税率为17%特点避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用促进生产的专业化，体现公平竞争；促进财政收入的稳定增长个人所得额在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率，高收入者多纳税，低收入者少纳税；比例税率是国家财政收入的重要来源,调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）纺织厂要卖一批布料给服装厂，售价为8500元，纺织厂应交的