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不良资产尽职调查的主要内容

不良资产尽职调查的主要内容

尽职调查是指对于不良资产的全面审慎的调查。其基本原

则包括客观真实原则、全面审慎原则和依法断定原则。资料审

查是尽职调查的重要环节，应注重资料的完整性、取得的合法

性及权利的延续性。

债权类资产的主要审查内容包括借款合同、担保合同、借

据、展期合同、催收通知、还款、还息证明以及其他证明权属

存在的材料。物权类资产的主要审查内容包括车辆行驶证、房

屋产权证、土地使用权证、法院判决及裁定抵债资产、抵债协

议、租赁协议、车辆年检证明、完税证明、养路费缴纳证明、

房产完税证明、物业费缴纳证明、供暖及水电缴纳证明、房产

消防验收证明及年检合格证明、产权登记和变更登记材料以及

其他证明权属存在的材料。股权类资产的主要审查内容包括工

商登记证明、公司章程和股东会决议。诉讼类资产的主要审查

内容包括起诉状、应诉状、支付令及参与诉讼申请书、立案证

明、缴费证明、答辩状、代理词、财产保全申请书、判决书、

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裁定书、上诉状、二审判决书、裁定书、申请执行书、执行裁

定书、执行中止裁定、债权凭证、执行终结裁定、委托律师代

理协议、律师法律意见书、律师费支付证明、破产宣告裁定、

审查破产财产分配方案以及是否存在抵押权，抵押优先受偿权

是否得到保护和破产终结裁定。

实地调查是尽职调查的重要环节，其主要内容包括债权类

资产的债务人主体资格、债务人或债务承担人的资产状况以及

主债权效力和保证效力。对于债务人主体资格，应进行企业年

检、营业执照吊销、企业被注销、企业撤销、企业关停、企业

名称变更、企业改制和企业破产的调查。对于债务人或债务承

担人的资产状况，应调查机器设备、库存原材料及商品情况、

房产、土地、车辆情况、对外投资、应收帐款、无形资产情况

和逃废债情况。对于主债权效力和保证效力，应进行主债权存

在、主债权不合法存在、主债权是否合法不确定、主债权时效

延续、主债权时效不延续、主债权时效失效后又恢复计算、保

证有效、保证无效、一般保证、连带保证、约定保证期间、未

约定保证期间、保证诉讼时效丧失、保证期间届满后保证人又

在催款通知上签字、贷款转期、主债务人破产以及延期或展期

的调查。

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1.在进行尽职调查时，应综合使用资料审查和实地调查两

种方式。在实地调查之前，需要仔细分析和审查收购债权的档

案资料，找出调查的重点和难点。实地调查需要与收购档案资

料对照进行，对实地调查与收购档案资料记载不一致的地方要

特别关注，善于发现疑点并找出原因得出结论。

2.尽职调查工作的主体应包括外聘律师、项目经理和公司

法律人员。项目经理是尽职调查的第一责任主体，应亲自进行

尽职调查，掌握第一手资料。在需要时，项目经理可以选聘律

师等中介机构或要求公司法律人员进行尽职调查。由于尽职调

查的目的和调查人员的知识背景不同，调查结论可能存在差异。

因此，制定处置方案时需要综合多方面的尽职调查意见，特别

关注不同调查主体之间的不同意见，互相对照，互相映证。

3.在开展尽职调查时，不仅需要对债务人和保证人的情况

进行调查，还需要重视债务企业关联人的情况。在一些项目中，

资产价值不仅是通过债务人自身情况反映出来，更多的是通过

关联人的情况反映出来。因此，尽职调查应该包括债务人、担

保人、股东、债务人、投资企业