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财务管理内控制度审计方案--第1页
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财务管理内控制度审计方案
为标准企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制
度的建立和执行，按照公司****年审计工作方案，对****开展
财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方
案。
一、审计目的
通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进展审计，查
找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强
和标准企业财务管理，加强内部会计监视，从而提高企业会计
信息质量，保护资产的平安完整，确保经营目标的全面完成。
二、审计范围
本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的
建立和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。
三、审计依据
中华人民共和国审计法
审计署关于内部审计工作的规定
内部审计根本准则
四、审计内容及重点
在了解企业财务管理现状的根底上，重点关注预算管理、
本钱管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内
控制度的建立及执行情况。
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〔一〕预算管理
1.预算管理制度建立：企业是否制定预算管理的相关制
度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的
预算管理方面的要求一致；
2.预算编制和预算编制是否遵循自上而下、自下而
上、上下结合、分级编制、逐级审批〞的程序；预算是否涵盖
被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其
他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；
预算工程是否细化，是否存在预算工程过粗，不利于执行和考
核的情况〔如其他费用支出过大〕；是否根据年度预算编制月
份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司开展目标和资产
经营目标。
3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解
细化到各部门〔单位〕，并形成预算责任体系；是否按照预算
目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立
预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算
外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否
经过上级预算管理部门审批。
4.预算分析和考核：是否认期召开预算分析会，对月度
〔季度〕预算的执行情况进展全面分析；是否对预算执行中的
问题进展分析，并提出改进措施和建议；预算考核是否真正得
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到有效执行，考核结果是否兑现。
〔二〕本钱费用管理
1.本钱费用管理制度建立：获取企业本钱费用相关管理
制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准
是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。
2.本钱费用控制审查：本钱费用是否全部纳入预算管理，
有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的本钱费用控
制是否
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