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企业如何通过纳税筹划达到减轻税负的目的

在今年的两会上，ZF强调2017年要进一步减轻企业税负，这无疑

将为广大创业者提供了更有利的税收环境，进一步减轻企业的税收负

担。但是，创业者除了可以享受税收政策福利，还可以通过税务筹划达

到减轻税负的目的，也就是“合理避税”。下面是yjbys小编为大家带来

的企业如何通过纳税筹划达到减轻税负的目的的知识，欢迎阅读。

 区别“合理避税”和“偷税漏税”

 需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范

围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被

税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。

 3种常见的根据政策来避税的方法

 1、目前对小微企业的优惠政策如下：

 (1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税

普通发票)。

 (2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用

于增值税普通发票)。

 (3)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额

低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税

所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

 举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3

万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样

可以减少增值税的缴纳。若当月

 2、国家对高新技术企业的优惠政策如下：

 1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。

 2)申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照

利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)

 这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一

个例子来看一下。

 假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。

 按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照175%进行企业所

得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25

万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75

万。

 而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度

大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对

减免后的利润进行征税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议

符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。

 所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。

 3、年终奖缴税的优惠政策如下：

 年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，年终奖个税计税方法

是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率

的税收优惠。

 年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是

最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这

种方法。

 企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还

需要注意以下事项：

 1)纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得

计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采

用一次。

 2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半

年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收

入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

 3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个

人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调

增应纳税所得额。

 企业容易忽视而导致多缴税的4种情况

 1、没有生意也要进行零申报

 根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税

务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个

月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。现在

小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。零申

报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临2000元的罚款。

 需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监

控范围，如有不实情况，将会被税务机关依法查处。

 2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关

 关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是

13%。即只要企业是