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各行业增值税税率一览表（）

2020年07月24日之前的整理——

各行业增值税税率一览表小颖言税

一、增值税税率

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进

口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为

13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不

动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口

下列货物，税率为9%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然

气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二

项、第五项另有规定外，税率为6%。

(4)纳税人零税率出口货物；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服

务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

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纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目

的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）

1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各

种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和

玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4.农业生产者将自产的茶青经过筛选、风选、采摘、切丝、

烘干，甚至堆叠而成的精制茶，以及掺有各种药物的茶叶和茶

饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾

磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8.熟水产品和罐头水产品。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

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14.日常卫生药品(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香

等。)包装成各种类型用于人类日常生活。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、

三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部

件。

三、增值税征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见

附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4

档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务

总局另有规定的。

附件：一般纳税人（可选择）适用简易计税

（一）5%征收率：

1、中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收

增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

2、销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营

业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号

附件2）

3、房地产开发企业出租、销售自行开