2017年ACCA考试f5科目常用公式.docx

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2017年ACCA考试f5科目常用公式

F5是ACCA考试的科目之一。F5科目中常用的公式有很多。下面

是yjbys小编为大家带来的F5科目常用公式。欢迎阅读。

?F5会用到的ACCA考试公式有：1、制造业

?纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支)

?产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费)

?产销净额=产销总额-(销退+销折让)

?产销本=产品本+初产品存-末产品存

?产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

?本期产本=本期耗直材、工资+制费

?2、商业

?纳额=销润+其他润+营外收-营外支

?销润=销净-销本-销税-(销、管、财费)

?销净=销总-(销退+销折让)

?销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存

?*注意制造业和商业的共同的地方

?3、服务业

?纳额=主业净+营外收-营外支

?主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)

?4、再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)乘以原企率乘以退

率

?5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税

的累再投额不超下式：

?再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)乘以该

年外投者占外企股权比(分配比)

?*境外所得已纳税款扣除

?6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税乘以源外国得额/境内

外所得总额

?7、应纳企税=应纳得额乘以企率

?8、应纳地税=应纳得额乘以地率

?*按年(终了后5个月汇算清缴)计，分季(终后15日)预缴，多退

少补。

?9、季预缴企税=季纳得额乘以率=上年纳得额乘以1/4乘以率

?10、季预缴地税=季纳得额乘以地率=上年纳得额乘以1/4乘以地

率

?11、年纳企税=年纳额乘以企率

?年汇缴企纳税=年纳税-1-4季预缴企税-减征所得税-外税扣额

?12、年纳地税=年纳得额乘以地率

?年汇清缴地税额=年纳地税-1-4季预缴地税-减征地税

?13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税乘以源某外国所得/境

内

?外所得和汇总计纳所得税=境内、境外所得额乘以率-境外税抵扣

额

?14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按

规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的

成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业

预提所得税。

?预提实扣缴税=支付单位付额乘以预提税率

?15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]乘以企率乘以退率

?16、所得税汇缴：

?年纳税=年纳得额乘以(企率+地率)

?税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税

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