企业常年受聘税务顾问意见书.pdfVIP

税务顾问建议书

***股份有限公司：

我们接受委托，在对贵公司2009年度财务报表进行审计的同

时，对贵公司相关的涉税事项进行了了解和测试。我们仅就审核过程

中发现的可能对贵公司会计报表及相关资料产生不利影响的涉税事

项方面提出我们的建议。本管理建议书只提供给公司管理当局，作为

我们对贵公司的服务，为公司管理当局不断提高相关的管理活动提供

参考，不具有任何强制性，也不应视为对公司管理制度的评价。

一、贵公司2009年度涉税情况

序号税种金额备注

二、对贵公司涉税的管理建议

（一）建立严格的税务内控制度，控制潜在的涉税风险

所谓的税务内控制度是旨在合理保证企业实现“防范税务风险

的基础上，创造税务价值”的一系列制度。

审计中我们未见贵司关于涉税方面的专项内控制度，只靠一些常

规的财务制度进行控制，这对一个年涉税近2000万元的企业是有风

险的。审计中我们发现贵公司税前列支有不符合法定规定的支出，例

如：

1、按规定以前年度计提的补充医疗和补充养老保险，未能在当

期的汇算清缴期内支付的，是不能在以后年度列支的。而贵司的财务

报表

2、按规定个人名头发票是不允许在企业税前列支的，而贵司税

前扣除的费用中含有个人名头的不合规发票，如部分电话费等。

上述这类问题将直接导致企业的所得税风险，因此在现有制度体

系基础上，围绕人、财、物、权、钱、事六个环节，全面清理统合工

作规程和内部管理制度，堵塞制度漏洞，弥合制度链条上缺失或断裂

的环节，既建立实体性制度，又建立程序性制度，既明确规定应该怎

么办，又明确规定违反后怎么处理，确立制度的刚性权威，促进内部

管理系统化、标准化和规范化。

（二）掌握信息，充分享受税收优惠政策

所谓税收优惠政策是指国家在税收方面给予纳税人和征税对象

的各种优待的总称。是政府通过税收制度，按照预定的目的，减除或

减轻纳税义务人税收负担的总称，包括：各级政府给予的税收减免。

而审计中我们发现贵司没有掌握或理解应享受的优惠信息,没有及时

调整贵司的会计政策,从而导致企业当期税付的增加。例如：

1、审计中我们发现贵公司的大部分固定资产是在2008年以前购

入的，其折旧年限均高于2008年新所得税法中的最低折旧年限，如

果贵公司调整公司的会计政策就可以按照新税法中的最低折旧年限

对其做非追溯性调整。

2、根据**地税函[2009]46号文件，对符合条件并经有关部门认

定的安置残疾人就业的单位，按实际安置人数每年每人可减征营业税

3.5万元，并可按支付给残疾人工资的100%加计扣除。

上述措施如果被管理层及时采纳，将会直接导致公司所得税负担

的降低，合理合法的享受国家的税收优惠。

3、***征收营业税的政策是贵司可策划利用的营业税优惠政策。

4、可以利用企业地址的变更，享受经济发展区的税收优惠，如

***经济区不要求企业必须来经济区实地办公，但对入住企业有如下

税收优惠：

序

税种优惠比例备注

号

1营业税实缴营业税税额的%奖励给企业。

含城建税、教育费

2营业税附征按实缴附征税税额的%奖励给企业

附加、地方教育费

按个人实缴所得税税额的%奖励给

3个人所得税

个人

4印花税按实缴税额的%奖励给企业

5企业所得税按实缴税额按%奖励给企业。

如果按2009年贵司的应交税金计算，享受上述税收优惠后，

可获得的奖励金额如下：„„

（三）聘请税务顾问为企业进行税务筹划

１、广告和业务宣传费的问题

按税法规定公司的广告宣传费用要控制在售房