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2017内审师考试《审计基础》备考习题及答案
1、以下()项活动代表购并后制造业GS的最大风险,因此最应该
进行审计
?A.预付款资金的合并;
?B.采购职能的合并;
?C.法律职能的合并;
?D.营销职能的合并。
?【正确答案】:B
?【答案解析】:根据标准2210.A1,在规划业务时,内部审计
师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。业务目标应反映风险评估
的结果o在咨询业务中,咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注
风险、控制及治理过程(标准22土0.C1)o采购职能在以上所列的四项职
能中代表了最大的损失的不利影响,因此最有可能进行评价。采购职能
在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后,由于是对
两家GS的完全不同的系统在合并上存在困难,风险也就比较高。因
此,也就增加了审计的可能性。
?2、某大GS的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算,
工作计划限于以下类别:按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、
详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不
足,以下叙述正确的是:
?A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
?B.忽视了可带来经营利益的机会
?C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期
?D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
?【正确答案】:C
?【答案解析】:A、不正确。此因素必须在确定审计的先后次序
时加以考虑。B、不正确。通过审查人员配置、审计工作先后次序以及
费用支出,经营利益如何便显示出来了。C、正确。实务公告2010-12
规定,在特定工作计划和预算中规定的内部审计部门的目标必须附有衡
量标准和完成任务的目标日期。D、不正确。这项内容包括在各项审计
任务的人员配置中。
?3、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
?A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计;
?B.GS目前的重点风险和风险水平;
?C.管理层对内部审计业务的态度;
?D.与外部审计师的审计计划进行协调。
?【正确答案】:B
?【答案解析】:内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度
审计计划。
?4、以下哪项GS差旅政策最不可能产生成本效益?
?A.追踪贷放金额,以确定已取消的机票预定情况。
?B.于旅馆、航空GS和租车GS谈判GS协议。
?C.选择最便宜的可行航空差旅方案,但不考虑出差总时间和总距
离。
?D.在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
?【正确答案】:C
?【答案解析】:选择最便宜的可行航空差旅方案,但不考虑出差
总时间和总距离最不可能产生成本效益。
?5、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。
?A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。
?B.从被审计方那里收受飞机票。
?C.在获知GS经营处于低迷之前,将股票处理掉。
?D.在审计意见中,披露同审计领域相关的所有重大事实。
?【正确答案】:B
?【答案解析】:内部审计师接受GS雇员、客户、顾客、供应商
或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能
出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或
未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物
的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢
笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供
数目很大的酬金或贵重的礼品时,内部审计师应立即向领导报告。
?6、评估职能领域的风险时,应考虑的因素包括:
?(1)交易量
?(2)系统完整性程度
?(3)上次业务距今时间
?(4)管理层的重大轮换
?(5)处于风险中的资产价值
?(6)每次业务交易的平均价值
?(7)上次业务的结果
?对风险重要性作出最佳界定的因素是:
?A.(1)至(6);
?B.(2)、(4)和(7);
?C.(1)、(5)和(6);
?D.(3)、(5)和(6)。
?【正确答案】:C
?【答案解析】:答案A不正确,因素(2)、(3)、(4)和(7)对风险的
衡量没有帮助。比如说,这些因素对量化风险暴露的货币量(即后果)没
有帮助;
?答案B不正确,因素(2)、(4)和(7)是不能量化的;
?答案C正确。词汇表指出,风险是事件发生的不确定性,它对组
织目标的实现有影响。风险根据后果和可能性来衡量。重要性是定量化
和定性化因素的函数,而且定量化因素更容易确定。因素1、5和6都
能以某种方式予以定量,它们有助于
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