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税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。

A、在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位，才是增值税纳税人

C、只有在中国境内提供应税服务的单位和个人，才是增值税纳税人

D、只有在中国境内进口货物的单位，才是增值税纳税人

2、某企业2022年度会计利润为300万元，已计入成本费用的税金为10万元。该企业当年发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。

A、购入原材料支付的增值税

B、购入固定资产支付的增值税

C、购入小汽车支付的增值税

D、购入办公用品支付的增值税

3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

4、在计算企业所得税时，以下哪项不属于扣除项目？

A.捐赠支出

B.利息支出

C.营业外支出

D.不得税前扣除的支出

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪一项不属于企业的收入总额？

A、销售商品收入

B、提供劳务收入

C、转让财产收入

D、企业以非货币性资产对外投资，取得被投资企业的股份

6、以下关于增值税专用发票的使用，错误的是：

A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B、增值税专用发票实行统一印制

C、增值税专用发票应按规定的时限开具，不得提前或滞后

D、增值税专用发票应使用防伪专用计算机开具

7、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8、某企业2022年应纳税所得额为500万元，根据企业所得税法规定，以下哪个选项是正确的？

A.企业应缴纳企业所得税25万元

B.企业应缴纳企业所得税100万元

C.企业应缴纳企业所得税125万元

D.企业应缴纳企业所得税150万元

9、下列关于增值税税率说法正确的是（）

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%

B.增值税一般纳税人销售不动产、出租不动产的税率为9%

C.增值税小规模纳税人的征收率为3%

D.增值税一般纳税人销售无形资产、转让不动产的税率为6%10、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为50万元，增值税税额为6.5万元。该企业于6月将设备投入生产，生产的产品于7月销售。不考虑其他因素，该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.5.5

B.5

C.4.5

D.6.5

11、下列关于增值税纳税人认定标准的说法，正确的是：

A、年应税销售额超过500万元的个体工商户应认定为增值税一般纳税人

B、年应税销售额超过200万元的商业企业应认定为增值税小规模纳税人

C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额超过50万元即可认定为增值税一般纳税人

D、年应税销售额超过100万元的纳税人，不论行业类别，均可认定为增值税一般纳税人

12、下列关于企业所得税的优惠政策，错误的是：

A、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税

C、企业发生的合理工资薪金支出，允许在计算应纳税所得额时扣除

D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税前抵免

13、某企业2022年7月1日购入一台生产设备，取得的增值税专用发票注明的税额为10万元，当月投入生产。该企业适用的增值税税率为13%。下列关于该设备进项税额抵扣的说法正确的是：

A.10万元

B.10.3万元

C.10.6万元

D.11.3万元

14、某企业2022年4月销售货物一批，取得不含税销售额200万元，当月应纳增值税税额为：

A.24万元

B.26万元

C.28万元

D.30万元

15、某企业2023年度应纳税所得额为600万元，当年发生的广告费支出100万元，业务招待费支出10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，当年在计算应纳税所得额时，广告费和业务招待费的扣除限额分别为：

A.广告费扣除限额80万元，业务招待费扣除限额5万元

B.广告费扣除限额120万元，业务招待费扣除限额4万元

C.广告费扣除限额80万元，业务招待费扣除限额10万元

D.广告费扣除限额120万元，业务招待费扣除限额5万元

16、某企业2023年度发生下列支出中，不属于税法规定的公益性捐赠范围的是：

A.对遭受自然灾害的地区进行捐款

B.对教