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2017内审考试内部审计作用复习题及答案

1、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括：

?Ⅰ.对已识别风险的描述;

?Ⅱ.对审计控制的测试;

?Ⅲ.对风险进行评级的制度;

?Ⅳ.样本规模的确定。

?A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

?B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

?C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

?D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

?【正确答案】：B

?【答案解析】：B正确。风险评估可以采取不同的形式，但一般

都包括识别风险和风险评级。

?2、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考

虑的最重要的因素是：

?A.记录和数据的可获得程度。

?B.风险的潜在影响。

?C.审计人员的能力。

?D.完成审计业务所需要的时间。

?【正确答案】：B

?【答案解析】：B正确。题目中的审计主管是指审计监督人员，

一个良好的审计业务工作方案可以保证所有的风险都得到了充分考虑。

?3、以下哪项GS差旅政策最不可能产生成本效率?

?A.与旅馆、航空GS和租车GS谈判签署企业间协议。

?B.针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

?C.选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距

离。

?D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

?【正确答案】：C

?【答案解析】：C正确。注意看清楚题目要求是选择最不可能具

有成本效益，ABD都能产生低成本高效益的成效，而C项，如果不考

虑时间和距离，可能会因为选择最便宜的航班而节省的成本尚不足以弥

补由于增加出差时间和距离而带来的额外费用，并且不能高效地完成任

务。

?4、关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法

是不正确的?

?A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

?B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行

检查。

?C.如果符合条件，GS管理人员或董事会董事可以成为外部质量

评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

?D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来

自被审计单位的反馈意见。

?【正确答案】：C

?【答案解析】：C正确。虽然GS管理人员或董事会独立于内部

审计部门，但由于他们与GS存在着形式上或实质上的利益冲突，所

以，不可以成为外部审查小组的成员。其他的ABD三个说法都是质量

评估合适的说法。

?5、审计师在审计描述GS采购部门的流程图时最有可能发现以

下哪种控制薄弱环节?

?A.GS的采购政策尚未得到更新。

?B.GS没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

?C.GS没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

?D.GS在收到货物之前就对供应商付款。

?【正确答案】：D

?【答案解析】：A不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策

是否已经得到更新。

?B不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。

?C不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。

?D正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程

顺序中得到体现。从流程图中就可以发现GS关于付款是否要在GS收

到货物之前或之后的规定。

?6、某审计师在对某医药研究GS进行审计，审计目标是评估管

理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措

施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手?

?A.审查政策和程序。

?B.与一组研究管理人员面谈。

?C.在一些实验室观察报告的准备情况。

?D.向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

?【正确答案】：A

?【答案解析】：因为BCD为实施审计业务中的某项具体工作，

A项则属于编制审计计划时进行风险评估前的工作。

?7、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?

?A.及时记录客户的订单。

?B.已装运货物与有效的客户订单吻合。

?C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库

存。

?D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

?【正确答案】：A

?【答案解析】：A正确。及时记录客户的订单不是恰当的控制措

施，因为没有可操作和衡量的标准。

?B不正确。可以根据有效的客户订单来盘点已装运货物是否准

确，因此控制有效。

?C不正确。在先对退货的损坏情况进行有效检查后再进行库存处

理是恰当的控制措施。

?D不正确。赊销交易应该得到赊销部门的有效批准方可发货，这

是恰当的控制措施。

?8、在公众持股GS中，管理层经常要求内部审计部门参与审计

对外公开但供内部使用