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主要税种的税务筹划要点（最详细）--第1页
主要税种的税务筹划要点（最详细）
【考点一】税务代理业务范围（★★）
（一）基本业务
《税务代理业务规程》规定，代理人可以接受纳税人、扣缴义务
人的委托，从事下列范围内的业务代理：
1．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；
2．办理纳税、退税和减免税申报；
3．建账建制，办理账务；
4．办理除增值税专用发票外的发票领购手续；
5．办理纳税申报或扣缴税款报告；
6．制作涉税文书；
7．开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务；
8．税务行政复议手续；
9．审查纳税情况；
10．办理增值税一般纳税人资格认定申请；
11．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用
发票；
12．国家税务总局规定的其他业务。
【例题多选题】某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，
拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该
会计师事务所能够承接的业务有（）。
A．建账建制和办理账务
B．办理增值税专用发票领购手续
C．办理纳税和减免税申报
D．税收咨询、税收筹划业务
【答案】ACD
【解析】本题考核税务代理业务的范围。税务代理业务的范围不
包括办理增值税专用发票的领购手续。
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主要税种的税务筹划要点（最详细）--第2页
（二）涉税鉴证业务范围
1．企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证；
2．企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证；
3．其他涉税鉴证业务。
【例题多选题】下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的
有（
A．研发费用加计扣除的鉴证
B．企业所得税财产损失的鉴证
C．企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D．企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
【答案】ABCD
【考点二】企业税务登记代理（★★）
税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之
后，由主管税务局（县级以上国税局、地税局）根据纳税人的生产经
营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义
务人办理纳税事宜。
【例题单选题】税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生
产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有
权进行税种认定登记的有（）。
A．县国家税务局
B．县国家税务局直属税务所
C．县国家税务局征管股
D．县国家税务局征收分局
【答案】A
【解析】税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税
务登记之后，由主管税务局（县级以上国税局、地税局）根据纳税人
的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、
扣缴义务人办理纳税事宜。
主要税种的税务筹划要点（最详细）--第2页
主要税种的税务筹划要点（最详细）--第3页
【考点三】发票领购代理（★★）
（一）代理自制发票审批业务
凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使
用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票
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