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国企财务内控建设问题研究

财务内控体系的构建和运行，在科学配置资源、保证业务规范化实施等方面具有重要的作用，直接影响着国企正常运营和发展。在新经济常态下，国企自身获利的空间逐步被压缩，为了强化核心竞争力，企业要以财务内部控制为着力点，高质量地做好内控体系，顺利、有序地开展每项工作，以便于将有限的资源进行科学、合理的配置，实现经济效益的最大化。由此，国企财务在内部控制实施中，要想发挥其自身效用，必须认真研究财务内控建设存在的问题，对其有效改进和优化，从而推动国企高质量发展。

一、国企财务内控建设的必要性分析

国企运营规模大、资金体量大、面临风险多，在运营过程中，着重做好财务内控工作，发挥其自身效用，具有多方面的必要性。

首先，强化国企抗风险能力。完善、有效的财务内控体系，能够将国企经营中的风险予以辨识和应对，强化不同风险防范的水平，通过开展财务内部控制，覆盖国企经营各项活动，经营者从筹资、投资等活动中确定管理薄弱点，并且全面、深入地分析，及时采取纠偏和调整措施。因此，国企注重财务内控体系的构建，可以强化经营中的风险预测能力、把控能力，从根本上提升国企运营效率、质量，以便于获取良好的发展。

其次，保障国企财产完整、安全。国企财产完整、安全是每项工作顺利开展的基础，构建科学的财务内控体系，能够对于每项活动进行有效的监督，可以判定各环节行为操作是否合法、合规，避免部分人员出现违规操作，最大限度避免国企资产流失。运用内部控制制度，保障每项工作规范化、标准化，从根本上减少资源低效使用或浪费，进而保障国企财产完整、安全[1]。

二、国企财务内控建设存在的问题

（一）财务内控环境仍需优化和改进

财务内控环境是影响企业内控体系构建、执行的核心因素。目前，国有企业财务内控环境存在的问题主要表现在两个方面。一是人员内控意识较为淡薄。部分国企管理层对于财务内控重视度不够，往往强调短期经济效益，忽视内控体系的构建、执行，尚未掌握内控实施的价值、内容，难以保证思想驱动行为，影响财务内控开展的效果，阻碍国企的可持续发展。二是内控组织机构不完善。国企内控活动较为专业、复杂，需要完善的内控组织机构实施，当前不少国企内控组织机构缺少完善，无法将核心任务、职责贯彻于实处，在一定程度上阻碍了国企内控成效的发挥。

（二）财务内控执行力薄弱

国企财务内控执行是否贯彻到位，直接影响着内控管理成效。国企必须根据自身现状，制定一系列策略和方法，科学构建财务内控体系，并且将其贯彻到位，才能推动国企高质量发展。但很多国企内控执行力薄弱，内控成效低下，其核心原因有两个方面。一是财务内控执行责任人不健全。国企财务内控执行责任制不完善，无法将每项任务、职责贯彻到位，导致产生问题时难以及时确定责任人，不能发挥内控监督、约束的功能，从而制约了国企的良性发展。二是财务内控执行监督不到位。在财务内控执行过程中，很多国企忽视监督工作，没有建立财务内控执行监督机制，不能对内控执行全过程进行监督，不能快速找到内控执行中的痛点，也不能提出解决措施和方法，导致内控执行力薄弱。

（三）财务内控风险预警、防范机制不健全

在财务内控实施进程中，各类风险预警、防范是否到位，直接决定了财务内控体系实施成效，应对其高度重视。在市场经济发展驱动下，市场环境复杂、多变，国企为了展示财务内控的效用，风险排查和控制尤为关键。针对国企来说，财务内控风险管理是否到位，关乎着财务内控体系自身作用的发挥。一些国企财务内控风险预警、防范机制不健全，不能涵盖各个环节，难以主动排查各环节中的风险，不能按照不同风险的特征、影响程度进行分类并及时提出相应的内控风险应对策略，对财务内控风险的把控不到位。除此之外，一些国企财务内控风险管控过于注重事后反馈，忽视了事前预警、事中把控，不能实现全流程把控，难以真正将各类风险控制在合理范围内。

（四）财务内控信息化建设滞后

互联网时代下，国企要想有效发挥财务内控的作用，应将信息技术与内控高质量地融合，借助信息化手段和方法，高效处理繁琐、复杂的内控活动，选用高效、固化的工作程序，确保财务内控工作开展规范化、标准化，切实提升工作效率、质量，促进国企可持续发展。现如今，一些国企管理层对内控信息化认识不完整、不全面，认为开展这项工作需耗损大量的资源和资金，因此不愿提供支持和配合，也不主动使用先进的信息技术搭建内控信息化平台，从而不能打破各部门间的信息壁垒，导致信息无法互联互通，难以形成合力主动参与到内控活动中，制约了国企内控实施的成效。同时，内控信息化平台缺位，使得企业无法实时追踪相关管理活动并明确其中的薄弱点，难以做好纠偏和调整，从而影响各项工作开展的成效[2]。

（五）财务内控人员专业素养有待提升

财务内控人员是国企内控活动开展的重要因素，为了提升财务内控效率、质量，应着重提升财务内控人员的专业素养，尤其