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企业财务内控问题研究

财务内部控制工作存在于企业财务管理的方方面面，主要涉及职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、经济活动分析控制、绩效考核控制、信息技术控制等。一般情况下，企业财务内部控制战略由企业董事会、管理层和全体员工共同制定并实施，目的在于协助企业经营管理活动的顺利开展，实施既定的发展目标。在新的经济环境下，市场经济体制改革进入了深化发展阶段，企业转型升级成为实现现代化发展的必然路径。面对复杂的市场环境，要想进入成熟型企业发展行列，企业应当提升风险管理意识，重视预防并化解经营管理过程中面临的风险。通过科学高效的财务内部控制管理工作，可以强化内部管理效果，保障企业各项生产经营活动在国家法律法规允许的范围内展开，不仅可以保障财务会计信息的准确性，预防企业经营风险，还可以维护企业资源财产的安全性，确保生产管理事业有序进行，协助企业实现高质量发展目标[1]。

一、财务内控的意义

（一）指导企业科学决策

在企业财务内部控制工作中，主要围绕财务会计信息的收集、整理以及分析等活动开展工作，因此，对于会计信息数据的准确性和完整性有着极高的要求。目前，企业内部管理工作中，会计信息失真问题时有发生，不仅为财务失范行为营造了空间，甚至还会威胁到会计核算结果的合理性，危害企业的决策质量。企业在经营管理过程中，不断强化财务内部控制，可以督促各项财务会计活动按照企业战略目标及实施标准规范开展，不仅可以预防企业财务管理出现违法行为，还可以避免或者减少各项会计工作的失误，获得有效的信息结果，为企业领导层和管理人员制定发展决策提供科学合理的指导。

（二）提升企业资金使用效率

财务管理是企业内部管理的关键内容，可以合理配置企业各项资金和生产资源，为企业生产管理工作营造稳定可靠的内部环境。内部控制贯穿于财务管理工作的各个环节，依托规范的内部控制管理，不仅可以保证财务信息的准确性，还可以避免企业资产丢失、浪费的情况，确保企业各项资金能够得到有效利用。另外，借助财务内部控制管理，在规避企业呆账、坏账的同时，还可以在企业内部形成统一的思想认识，将财务内控管理的实施提升至更高的战略地位，有利于推动相关工作人员提升职业管理技能，避免发生职业道德风险，进一步规范自身财务管理工作行为，将各项往来账款管理工作落到实处，巩固企业资金使用效益[2]。

（三）推动企业发展现代化

在企业发展过程中，实施科学的财务内部控制管理，不仅可以提升企业内部决策的科学性和资金使用效率，保障企业各项资产资源的完整性，还可以合理控制投资分析与融资分析工作质量，使得企业获得稳定的资金来源，为转型升级注入不竭的活力。为了实现经济效益最大化，企业往往会进行大量的投融资经营活动，但是，如果难以从全局出发构建投融资管理策略，很大程度上就会引起盲目投资，不合理增加财务杠杆进行融资的风险，这会给企业带来致命的发展危机。

二、企业财务内控管理存在的问题

（一）财务内控体系有待优化

目前，从企业经营发展现状来看，财务内部控制在预防、化解经营管理风险中的作用微弱，究其原因，主要在于很大一部分企业对财务内控工作的认识不足，未能及时更新调整财务内部控制管理体系，极大地限制了财务内控效果的发挥。首先，部分企业管理人员将管理重心置于企业生产经营方面，认为财务内控管理并不能直接为企业带来经济价值，因而，使得财务内控管理长期处于边缘化地位[3]。其次，部分企业原有的财务内控体系存在滞后性，已经难以满足当前财务工作的实际需求。同时，部分企业在财务内控体系中，缺少风险评估和防范管理内容，限制了其预防经营管理风险作用的发挥。

（二）信息共享不及时

在当前社会发展阶段，企业内部管理工作的顺利开展，需要依托大量的数据资源。但是，受传统内部管理环境的影响，不少企业内部管理部门独立性较强，与其他部门之间的合作较少，缺乏沟通，极大地阻碍了信息畅通，明显的信息壁垒降低了企业各项管理活动的效率和质量。上述问题主要集中于企业财务管理部门和业务部门之间，其他部门之间也同样存在这个问题。各部门之间的沟通不畅使得信息严重不对称，企业对于数据来源难以进行统一确认，各自接收的信息利用率不高，在一定程度上容易导致信息失真、缺失等问题，从而会严重影响财务内部控制管理的质量。

（三）财务监督不到位

目前，在企业转型升级的发展浪潮之下，多数企业为了实现可持续发展目标，建立起了内部控制体系，但是，依旧不能充分发挥其经营管理风险防范作用，主要由于财务监督机制不完善，使得内部控制工作流于形式。比如，部分企业内部控制工作监督内容较为笼统且缺少灵活性的监督方法，对于内控管理中出现的漏洞，不能及时发现并加以解决，容易造成监管空白，不利于内控管理质量的提升。

（四）缺乏风险预警管理

在市场经济不断完善的今天，企业经营发展面临着来自内外部环境的