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2022年初级会计职称考试模拟试题：会计实务

（章节考点23）

甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。2022年该公司发

生以下交易或事项：

(1)2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上

注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元;该批商品本钱为12万元。

甲公司销售商品时，得知乙公司流淌资金临时短缺，但基于A公司以往良

好的信用记录，甲公司仍旧发出商品。假定甲公司销售该批商品的纳税义

务已经发生。

(2)3月2日乙公司经营状况良好，甲公司收到乙公司支付的2月1

日销售货物及税款。

(3)4月3日，向乙公司销售B商品10000件，销售价格为每件40

元(不含增值税)，每件销售本钱为30元，甲公司赐予丙公司10%的商业

折扣。当日发出商品，符合销售收入确认条件，但尚未收到货款。

(4)5月4日，收到乙公司因质量问题而退回的B商品100件，甲公

司同意退货，并按规定向丙公司开具增值税专用发票(红字)，退回B商品

已经入库。

(5)6月5日，收到丁公司开具的代销清单，同日向丁公司开具增值

税专用发票上注明的价款为10万元。增值税税额为1.7万元;合同商定按

售价的5%向丁公司支付手续费。

依据上述资料回答下列问题：

1

[不定项选择题]依据资料(1)，以下各项中，甲公司会计处理表述正

确的选项是()。

A.

2月1日不确认销售商品收入

B.

2月1日确认销售商品收入20万元

C.

2月1日结转商品销售本钱12万元

D.

2月1日确认应交增值税销项税额3.4万元

参考答案：A,D

参考解析：

借：发出商品12

贷：库存商品12

借：应收账款3.4

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)3.4

2

[不定项选择题]依据资料(1)和(2)，以下关于甲公司3月2日会计处

理正确的选项是()。

A.

借：应收账款20

贷：主营业务收入20

B.

借：主营业务本钱12

贷：发出商品12

C.

借：银行存款23.4

贷：主营业务收入20

应收账款3.4

D.

借：主营业务本钱12

贷：库存商品12

参考答案：B,C

3

[不定项选择题]依据资料(3)以下说法正确的选项是()。

A.

应收账款借方金额为468000元

B.

主营业务收入贷方金额为360000元

C.

应交增值税68000元

D.

应结转本钱270000元

参考答案：B

参考解析：

借：应收账款421200

贷：主营业务收入360000

应交税费——应交增值税(销项税额)61200

借：主营业务本钱300000

贷：库存商品300000

4

[不定项选择题]依据资料(4)以下会计处理不正确的选项是(