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餐饮集团公司财务会计制度

第一章总则

为加强餐饮集团公司的财务管理，规范财务会计行为，保障资金安全和财务信息的真实、准确、完整，根据国家相关法律法规、本公司经营特点及行业标准，特制定本财务会计制度。本制度旨在明确财务会计工作的重要性，确保公司财务管理的合规性与有效性，提高资金使用效率，推动公司可持续发展。

第二章适用范围

本制度适用于餐饮集团公司及其下属所有子公司、分支机构的财务会计工作。所有涉及财务会计的部门及员工均应遵守本制度，确保制度的有效实施。

第三章制度依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《企业会计准则》

3.《税收征收管理法》

4.相关行业协会发布的财务管理规范

5.本公司内部管理规定

第四章财务会计的管理规范

第一节财务组织结构

1.财务部门设置

-公司设立财务部，负责整体财务管理工作。

-财务部下设会计组、出纳组、税务组及审计组。

2.职责分工

-财务经理：全面负责公司财务管理，组织编制财务报告，审核重大财务决策。

-会计：负责凭证、账簿的记录与管理，定期编制财务报表。

-出纳：负责现金及银行存款的管理，及时处理收付款项。

-税务专员：负责税务申报及相关税务事务的处理。

-审计专员：定期对财务工作进行内部审计，确保财务信息的真实性。

第二节财务核算原则

1.真实与完整性：所有经济业务必须真实反映，财务记录应完整，确保每一笔收入与支出都有相应的凭证。

2.及时性：财务数据的记录与报告应及时进行，确保信息的时效性。

3.一致性：会计政策、会计估计及财务报表编制应保持一致，便于比较分析。

4.谨慎性：在不确定的情况下，应谨慎对待收入确认与费用资本化，防止过度乐观。

第三节财务报告

1.财务报表的种类

-资产负债表

-利润表

-现金流量表

-所有者权益变动表

2.报告频率

-月度、季度及年度财务报告，及时提交给管理层及相关部门。

-年度财务报告需经过外部审计机构审计后向股东公布。

第五章财务操作流程

第一节收入管理

1.收入确认

-根据餐饮服务交付的时间和合同约定确认收入。

-采用开具发票的方式记录销售收入。

2.收入记录

-每日销售收入由出纳负责统计，并录入财务系统。

-需保留销售单据作为收入凭证。

第二节支出管理

1.支出审批

-所有支出需经过相关部门负责人审核，超过一定金额的支出需报财务经理批准。

2.支出记录

-出纳负责记录每笔支出，并保留相应的发票及收据。

第三节资金管理

1.现金管理

-公司设定日限现金支付额度，超出额度需通过银行转账进行支付。

-每日出纳需对现金进行盘点，确保现金账实相符。

2.银行存款管理

-设立公司专用银行账户，所有收入款项须集中到该账户，定期对账，确保账目清晰。

第四节库存管理

1.库存记录

-所有库存物品需建立台账，记录进出库情况，确保实时更新。

2.库存盘点

-每季度进行一次全面的库存盘点，确保账实相符。

第六章监督机制

1.定期审计

-财务部需定期对各部门财务工作进行检查，确保制度的执行情况。

2.内部控制

-建立内部控制体系，防范财务风险，确保资金安全。

-定期评估内部控制的有效性，并进行必要的调整。

3.反馈机制

-建立财务问题反馈渠道，鼓励员工提出意见和建议，促进财务管理的改进。

第七章附则

1.制度解释权

-本制度的解释权归财务部所有，财务部有权根据实际情况对本制度进行修订。

2.实施日期

-本制度自发布之日起实施，所有员工应予以遵守。

3.修订流程

通过上述财务会计制度的制定与实施，餐饮集团公司将能够有效地管理财务工作，确保资金使用的合规性，提升财务信息的透明度和准确性，进而为公司的健康发展提供坚实的财务保障。