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企业纳税筹划认识的五大误区

任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经

济主体为追求自身经济利益的。你知道纳税筹划的误区有哪些吗?下面

是yjbys小编为大家带来的企业纳税筹划认识的五大误区的知识，欢迎

阅读。

 税务筹划的分类税务筹划通常分为以下两大类：

 第一类是税收筹划。即税务征收机关根据国家税收法律法规和政

策规定，依法对纳税主体进行行政执法的一种行为。这是在国家法律法

规和政策赋予的征税权力的基础上，科学合理地进行税收征缴的一种行

为。

 第二类是纳税筹划。即纳税单位或个人根据国家税收法律法规和

政策规定，依法向征税机关缴纳税款时遵从的一种行为。这是在遵守围

家法律法规和政策赋予的纳税权利的基础上，科学合理地选择税收缴纳

方式的一种行为。

 简单地说，税收筹划是税务机关的工作布置，纳税筹划是纳税企

业或个人的应税行为安排。二者是既对立又统一的一组矛盾。

 说对立，是指征纳双方一征一纳，一掏钱一收钱，是互为矛盾的

行为体;说统一，是指征纳双方的涉税目的是维护国家、稳定家园、服

务社会。

 企业纳税筹划认识的五大误区误区一：纳税筹划就是合理节

税。

 所谓合理节税，就是纳税人利用税法的漏洞、缺陷，利用税务部

门监督成本太高等因素少缴或不缴税，达到减轻税收负担的行为。这与

纳税筹划存在本质的区别：合理节税虽不属于非违法行为，但却与国家

立法精神相背离。同时在具体操作中较难把握，很容易受到质疑，另

外，有了节税就有反节税，相关法规一旦完善，就会带来相应的税务风

险，使企业蒙受损失。如有些企业使用转移定价的方式进行合理节税，

通过母GS与子GS的交易往来，人为操纵GS损益，从而达到少缴税

的目的。这种行为在一定程度上暂时减轻了企业的税负，但是随着反节

税相关法规的健全和税务机关逐步加强反节税工作力度，企业必然会为

此付出代价、得不偿失。

 纳税筹划合理、合法，顺应国家立法精神，体现了税法引导经济

行为的作用，不仅没有风险，事实上还存在较大的操作空间。

 误区二：只要依法纳税，就算是做好了纳税筹划

 遵照国家法律，依法纳税是合法经营、诚实守信的表现，是值得

称道的。但仅仅这样不能说就是做好了纳税筹划工作，甚至还是相去甚

远的。纳税筹划概念大约是在20世纪90年代中叶从西方引入我国的。

从难易层次看，它包括两个方面：一方面是正确履行纳税义务，不错

计、漏计，也不多计税负，避免无谓地增加企业的税收负担;另一方面

要求纳税人对多种纳税方案进行比较，选择最佳纳税方案，获得筹划利

益。在工作实践中我们也深刻感到：企业应该变被动为主动，积极学习

税收知识，研究税法精神，充分做好纳税筹划工作，不能仅仅依赖税务

机关的帮助。从思想上认识到纳税筹划不仅不违法，而且顺应了税法的

立法精神，重要的是能给企业带来利益，可谓双赢。

 误区三：纳税筹划以节省税款最大化为目标

 在日常工作中，人们往往认为纳税筹划只是税款方面的筹划，将

纳税筹划简单地看成是税款多与少的选择，而较少考虑税款之外的其他

事情，这是一种不全面、不正确的纳税筹划观。形成这种误区的原因是

对纳税筹划目的的认识存在片面性。确切地说，税负的高低只是一项财

务指标，纳税筹划作为一项中长期的财务决策，要兼顾当期利益和长期

利益，追求企业整体经济利益的最大化。在某一时期内，缴税最少、税

负最低的组合并不一定对企业发展最有利。纳税筹划必须统筹考虑现实

的财务环境和企业发展目标及策略的协调统一，只有对各种纳税活动进

行选择和组合，有效配置各种资源，才能获得税负和企业利益的最优化

配比。

 另外，依法维护纳税人权利也是纳税筹划的一个重要内容。纳税

人应当依法维护自身的权利。权利与义务是相辅相成的，纳税人在依法

履行纳税义务的同时也应当享受法定的权利。纳税筹划的目的之一便是

增加涉税方面的利益。事实上，我国纳税人在纳税权利方面的筹划还很

少。不仅如此，有的甚至连最基本的纳税人权利都不了解，对税收法律

法规赋予的权利也常常是轻言放弃。从某种意义上讲，放弃应有的权利

也会使企业经济利益蒙受损失。

 误区四：纳税筹划是会计人员做账的事情，与经营无关

 有人认为，税收和经营是两个相互独立的概念，只要聘请一个好

会计，通过账目间的相互运作，就能够起到纳税筹划的作用。这种认识

源于不了解企业税收的产生。持这种观点的人或许认为，既然财会部门

除了进行会计核算外，还要做诸如税务登记、纳税申报、交纳税款、接

受税务机关检查等工作，纳税筹划