第3单元 第8课 主观题热考点 4.财政与税收.docxVIP

主观题热考点4.财政与税收

热点缘由：财政与税收是国家宏观调控的重要经济手段，对于完善社会主义市场经济体制、促进经济社会高质量发展、提高人民生活水平、实现社会公平具有重要意义。当前我国经济发展进入新时代，贯彻新发展理念，构建新发展格局，都离不开财政税收的大力支持。

体现类

结合材料，分析国家财政的作用

原因类

分析我国增加财政赤字的合理性

措施类

说明应该如何用好财政赤字资金

关系推理类

①分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系

②说明减税对中国制造转型升级的作用

(2018·全国Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。

材料一①2013～2017年全国公共财政收入与税收收入

(图中12.92为原卷数据，应为12.91；图中15.23为原卷数据，应为15.22——编者注)

资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)

材料二②为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。

②近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增长7.4%(同口径)。

(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)

(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分)

获取信息

调用知识

审

设

问

知识限定：经济知识

财政收入与税收收入的关系、税收的作用

设问指向：材料一包含的经济信息；企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系

题目类型：信息体现类、关系推理类

审

材

料

信息点①：五年来，全国公共财政收入与税收收入的增长情况

信息点②：为推进供给侧结构性改革，国家实施降税减负政策；近两年，财政收入继续稳定增长

写答案

减税降费的经济意义与传导路径

教材语言

1．大规模减税降费的经济意义

(1)大规模减税降费有利于激发市场主体活力，应对经济下行压力，促进经济发展。

(2)有利于推进供给侧结构性改革，优化经济结构，转变发展方式，促进实体经济发展。

(3)可以降低企业生产成本，增强企业营利能力，提高企业经济效益。

(4)有利于鼓励高新技术企业加大研发投入，提高企业自主创新能力。促进企业转型升级，以及科技创新和高质量发展。

(5)有利于减轻中低收入者税收负担，增加居民实际收入，提高消费水平，满足人民美好生活的需求，实现共享发展。

2．减税降费支持实体经济发展的路径

(1)减税降费，企业负担减轻，生产规模扩大，增加投资需求和有效供给；降价空间加大，扩大消费需求，拉动生产发展。

(2)减税降费，企业科研投入增加，创新能力增强，核心竞争力提高，经济发展质量提升。

(3)减税降费，有利于进一步实施创新驱动发展战略，推动大众创业、万众创新，增强市场经济活力。

(4)减税降费，促进产业结构优化，健全现代化市场经济体系，支持实体经济发展。

时政语言

1．保持宏观政策连续性稳定性可持续性，促进经济运行在合理区间。在区间调控基础上加强定向调控、相机调控、精准调控。

2．积极的财政政策要提质增效、更可持续。财政收入取之于民，用之于民，财政支出要提质增效，用得其所，回应人民的需求，让老百姓更多受益，发挥更好的效果。

3．各级政府都要节用为民、坚持过紧日子，确保基本民生支出只增不减，助力市场主体青山常在、生机盎然。

4．优化和落实减税政策，确保市场主体应享尽享。

正确认识我国减税降费的作用

规模性减税降费是宏观调控的关键性举措，“十三五”以来我国累计新增减税降费超过8.6万亿元，对保持经济运行在合理区间发挥了重要作用。

2022年，我国实施“一揽子”减税降费措施，把增强市场主体活力排在了重点任务的首位，实施新的组合式税费支持政策：一是对小规模纳税人阶段性免征增值税；二是对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，实际税负由10%降至5%；三是延续实施扶持创新型制造业、小微企业的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。减税与退税并举，退税减税规模为历史最大，直接为市场主体提供现金流约1.5万亿元，增加企业现金流，缓解资金回笼压力。

“一揽子”政策的落地减轻了上亿市场主体的负担，营造良好的营商环境，吸引大量创业者，为稳住经济基本盘发挥了重要作用，实现了市场活力的良性循环。2022年4月18日国家统计局发布数据，一季度，中国国内生产总值270178亿元，同比增长4.8%，中国经济迎难而上、开局总体平稳。

(1)结合材料，运用经济生活知识，分析国家采取“一揽子”税费优惠政策对于激发市场主体活力的积极作用。

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