国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务网考单选题题库附答案.pdf

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国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务网考单选题题库及答案

一、单选题

1.以下选项中，属于纳税人的有()

正确答案：居民企业

2.税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划

正确答案：纳税义务发生之前

3.以下选项中，不属于累进税率形式的是()

正确答案：定额税率

4.税收三性是指()

正确答案：无偿性、固定性、强制性

5.税收筹划的主体是()

正确答案：纳税人

6.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是()

正确答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

7.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际

联系的非居民企业减按()的所得税税率征收企业所得税

正确答案：10%

8.下列说法不正确的是()

正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

9.我国实行法人所得税制度，()是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

正确答案：子公司

10.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别

是()

正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应

纳税所得额

11.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别

是()

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正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应

纳税所得额

12.下列说法不正确的是()

正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

13.以下属于债券融资特点的是()

正确答案：定期支付利息

14.我国实行法人所得税制度，()是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

正确答案：子公司

15.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目()的税率计算

缴纳个人所得税

正确答案：20%

16.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()

正确答案：香料作物的种植

17.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是()

正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

18.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()

正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

19.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年

度起()

正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

20.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值

税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税

法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企

业所得税()万元

正确答案：15.25

21.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是()。

正确答案：经审批的流动资产盘亏损失

22.下列关于借款费用的说法不正确的是()

正确答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

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23.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成()结果。

正确答案：获得了货币时间价值

24.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入80