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工业企业会计做账的基本流程

工业企业做账的基本流程是怎样的你知道吗?你对工业企业做账的

基本流程了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的工业企业做账的基本流

程的知识，欢迎阅读。

?做账流程：

?收集单据--整理单据--填写凭证--汇总凭证--登账--结账

?报税流程：

?上月末发票认证--本月金税卡抄税--本月IC卡报税--本月增值税

申报

?1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭

?2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记

账。

?3、月末，编制计提、结转的记账凭证。

?4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表

?5、根据记账凭证汇总表登记总账。

?6、结帐、对帐。

?7、编制会计报表。

?8、定期进行资产清查。

?具体内容：

?1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，

然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要

通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就

根据记账凭证登记明细账。

?2、月末还要注意提取折旧等，若是新的企业开办费在第一个月

全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折

旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

?月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及

附加，有城建税，教育费附加等。

?3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：

将损益类科目的总发生额转入本年利润，

?借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)

?贷：本年利润。

?第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附

加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得

税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法

?所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，

?借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税

虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的

应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意

所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额

是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税

金科目金额是不相等的)。

?4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收

票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资

料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的

最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表

的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加

等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

?5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。

?6、注意问题：

?a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

?b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月

初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税

时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。

?工业企业会计分录流程

?1、采购原材料

?借：原材料

?应交税金应交增值税进项税额

?贷：银行存款

?(应付帐款、票据)

?2、生产领用材料

?借：生产成本

?制造费用

?管理费用

?贷：原材料

?3、分配工资

?借：生产成本

?制造费用

?管理费用

?贷：应付职工薪酬-工资

?4、计提福利费

?借：生产成本

?制造费用

?管理费用

?贷：应付职工薪酬-福利费

?5、发工资

?借：应付职工薪酬-工资

?贷：银行存款(库存现金)

?6、平时车间费用

?借：制造费用

?贷：库存现金

?7、月末结转

?借：生产成本

?贷：制造费用

?8、结转完工产品

?借：生产成本

?贷：库存商品

?9、销售商品

?借：银行存款(应收帐款、应收票据)

?贷：主营业务收入

?应交税金应交增值税-销项税额

?10、结转销售商品成本

?借：主营业务成本

?贷：库存商品

?11、计交税金

?借：营业税金及附加

?贷：应交税费城建税

?教育费附加

?地方教育费附加

?12、结转厂部费用

?借：本年利润

?贷：管理费用

?13、发声借款利息

?①支出

?借：财务费用

?贷：银行存款(库存现金)

?②收入

?借：银行存款(库存现金)

?贷：财务费用

?14、结转各项收入

?借：主营业务收