财务部制度汇编2.pdfVIP

财务部制度

目录

一、公司主要会计政策

二、内部会计管理制度

三、采购控制管理办法

四、成本管理办法

五、费管理办法

六、存货管理制度

七、固定资产管理办法

八、低值易耗品管理

九、往来结算管理办法

十、货币资金管理制度

十一、现金管理制度

十二、全面预算管理制度

十三、资产减值准备及损失处理制度

十四、会计基础工作规范

十五、会计工作交接制度规定

十六、会计档案管理办法

十七、财务工作考核办法

会计政策、会计报表的编制方法一

为了规范公司财务行为，加强公司财务管理和经济核算。根据

《企业财务通则》、《企业会计准则》、《股份制试点企业财务管理

若干问题的暂行规定》结合公司具体情况和公司章程，特制定本规

定。

木规定适于总公司、分公司及子公司，控股子公司根据本单

位的实际制定本单位的财务管理办法，并报公司审批备案。

1.会计制度

公司执行《企业会计准则》及《企业会计制度》及其补充规

定。2.会计年度

采公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年

度。

3.记账本位币以人民币为记账本位币。

4.记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为计帐基础，以历史成本为计价原则；

各项资产除按规定以评估价值计价外，均以实际成本计价。

5.外币业务的核算

公司发生外币业务时，按当月一日中国人民银行公布的基准汇

率折合为记帐木位币记账。外币账户的外币余额期末时按照期末汇

率折合为记账本位币。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面

记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当螂益；属于筹

建期间的，计入长期待摊费；属于与购建固定资产有关的借款产

生的汇兑损益，按照借款费资本化的原则进行处理。

6.现金等价物的确定标准

以持有时间短（一般是指从购买之日起三个月到期），流动性

强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资作为确定

现金等价物的标准。

7.短期投资核算方法

短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含

1年)的投资包括股票、债券、基金等。短期投资按照以下原则核算：

⑴短期投资在取得时按照投资成本计量。短期投资取得时的投

资成本按以下方法礁定：

.以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、

手续费等相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的

现金股利、或已付息期但尚未领取的