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一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项

增值税一般纳税人申报比较复杂，其中增值税主表、附表一销项、

附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进

项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保

存。下面是yjbys小编为大家带来的一般纳税人增值税申报流程及填报

注意事项，欢迎阅读。

 1、增值税一般纳税人申报流程

 一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：

 (一)抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄

报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

 (二)纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申

报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

 (三)清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进

行清零解锁。

 提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需

进行第一和第三步操作。

 2、增值税一般纳税人申报表及其附列资料填写步骤

 增值税一般纳税人申报比较复杂，其中增值税主表、附表一销

项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本

期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写

保存。

 请按照填写顺序进行填写。

 步骤一、填写附表(一)：销售收入情况。部分栏次对纯货物劳务

类纳税人开放;部分栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放;兼

营纳税人相关行次都会放开。第11、12列的数据与附表三差额征税会

勾稽。差额征税启用白名单管理，如果没有向主管税务所报送过，将无

法填写差额征税栏次。

 有差额扣除的，请填写附表(三)：服务、不动产和无形资产扣除

项目明细此表无法直接填写，点击附表一12列服务、不动产和无形资

产扣除项目本期实际扣除金额，会弹出填写框，在此框中填写数据，相

关数据会带到附表三中相应的行次。如果没有差额征税，纳税人不应点

击12栏，否则打开后无法关闭填写框，只能点击左上角退出此申报

表。

 步骤二、填写附表二：本期进项税额明细。

 请注意：增值税进项发票当月认证，当月抵扣，这里的当月指所

属期。

 第二行请按照认证或勾选的月汇总数据进行填写。海关进口增值

税专用缴款书纳税人如实填写，会在申报比对时与海关稽核系统数据比

对。

 农产品收购发票或者销售发票这栏反映企业农产品进项，此栏是

灰色的，数据来源于《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总

表)》合计数。需要注意：当农产品那行税额为空时，附表二是保存

过的，灰色项无法手工填写，需要点击左上角“补零”按钮，即可通过保

存。

 代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的，不应填写此行的

单位填写完保存时会报错，显示为红色字体，另外现在还增加了数据比

对，预缴有错的也会报错，鼠标放在红色字体附近会出现错误具体提

示。

 网上申报增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)第

14-23栏次增加监控要大于等于零，不允许填写负数。所以如果有增值

税进项税额以前转出，但现在需要转入的，请先在网上将其他数据填写

正确，申报成功后，再携带正确的申报表及附表，税务证件，办税人身

份证到办税服务厅前台修改申报。

 注意：属于增值税失控发票快速反应机制的，应有稽查局出具

的核查结论;属于其他情形的，应有管理所出具《风险应对情况表》。

 有不动产分期抵扣项目的，填写附表(五)：

 注意不动产分期抵扣计算表第五列“本期转出的待抵扣不动产进

项税额”增加监控要大于等于零0，不允许填写负数。

 然后是有固定资产进项抵扣的：

 《本期抵扣进项税额结构明细表》是必填表哦：

 《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏“税额”列=《附列资料

(二)》(第12栏“税额”列-第10栏“税额”列-第11栏“税额”列)

 步骤三、填写附表四税额抵减情况表。

 增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期实际抵减税额，在

主表23栏应纳税额减征额中要再次体现。

 分支机构预征、建筑服务预征、销售不动产预征、出租不动产预

征的本期实际抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。

 注意税控设备抵减，在附表四填写，减免税明细表也要填写。

 步骤四、有享受减免税业务的填写增值税减免税申报明细表。

 此表不是必填表，如不涉及，请不要点击