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现金的管理
现金管理的目标：
在保证企业高效、高质地开展经营活动的情况
下，尽可能地保持最低现金占用量。
现金收支预算法包括的内容：
现金收入
现金支出
现金余绌〔包括余裕和缺乏〕
现金融通〔参照P150〕
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最正确现金余额确实定
持有本钱：企业因保存一定的现金余额而增加
的管理费用及丧失的再投资收益。
转换本钱：企业无论是用现金购入有价证券还
是转让有价证券换取现金，都需要付出一定的
交易费用，如：委托买卖佣金、委托手续费、
证券过户费、实物交割手续费等。
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最正确现金持有的计算
现金管理总本钱=持有本钱+转换本钱
TC：现金管理总本钱
A：预算期现金需要总量
Q：最正确现金持有量
R：有价证券利率或报酬率
F：平均每次证券变现的固定费用，转换本钱
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最正确现金持有量Q的计算
Q：最正确现金持有量
A：预算期现金需要总量
R：有价证券利率或报酬率
F：平均每次证券变现的固定费用，转换本钱
证券变现次数：
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最正确现金持有量计算例一
某企业每月平均现金需要量为10万元，有价证券的
月利率为10%，假定企业现金管理相关总本钱控制
目标为600元，转换本钱为200元。
要求：
〔1〕计算最正确现金余额
〔2〕计算现金持有期
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〔1〕最正确现金余额Q为：
〔2〕最正确现金持有期(天〕为：
30/最正确证券交易次数
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应收账款管理
一、信用标准
是指客户获得企业商业信用所必备的最低条件
通常以预期的坏账损失率表示。
二、选择信用标准考虑的因素：
1、同行业竞争对手的情况
2、企业承受违约风险的能力
3、客户的姿信程度
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决定资信程度上下的“6C〞系统
信用品质character
偿付能力capacity
资本capital
抵押品collateral
经济状况conditions
持续性continuity
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信用条件
1、信用期限
是指企业允许客户从购货到支付货款的时间
间隔。
2、现金折扣和折扣期限
赊销1万〔2/10，n/45〕表示：
折扣期限为：45天
现金折扣为：10天内付款10000*2%=200
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应收账款管理决策
应收账款的决策应遵循：
边际收入应大于边际本钱
决策本钱：(公式参照P167〕
应收账款平均占用额*应收账款坏账准备及
管理费用额
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应收账款的本钱
①时机本钱：是指因进行应收账款投资而丧失其他投
资时机可能获取的收益。
应收账款时机本钱=维持赊销业务所需资金×证券利
息率
其中：维持赊销业务所需资金=应收账款平均余额×
变动本钱率
=
应收账款周转次数=360/应收账款收款平均天数
②管理本钱：是指企
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