2022年高级经济师《财政税收》试题（网友回忆版）.pdf

2022年高级经济师《财政税收》试题（网友回忆版）

问答题

1.2020年7月30日召开的中共中央政治局会议，首次提出了“完善宏观调控跨周期设计和调节”。2021年7月

30日，中共中央政治局召开会议，会议提出，要做好宏观政策跨周期调节，保持宏观政策连续性、稳定性、

可持续性，统筹做好今明两年宏观政策衔接，保持经济运行在合理区间。

第1题.什么是逆周期调节？什么是跨周期调节？如何把控宏观调控下逆周期调节和跨周期调节的关系？

第2题.宏观政策导向上如何实现跨周期调节？

第3题.财政政策导向上如何实现跨周期调节？

参考答案：详见解析

【慧考解析】第1题.（1）逆周期调节是指运用传统的宏观调控工具，如财政政策和货币政策等对经济进行

“逆周期”调节，以熨平经济周期波动，从而实现经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡四大调控

目标。（2）跨周期调节是指在对实施财政政策、货币政策时不局限于某一个经济周期，而是着眼于中长期的

规划，从数个经济周期来实施宏观政策实现宏观调控的目标。（3）宏观调控下逆周期调节和跨周期调节是密

不可分、缺一不可、互为补充、辩证统一的，两者不是排斥的关系。一方面，要将逆周期调节放在长远的跨

周期调节的政策规划框架下进行，要求二者有效搭配、协调统一。另一方面，需要平衡好跨周期调节和逆周

期调节的关系，只有使二者相互配合才能实现经济“防风险”和“稳增长”的目标。

第2题.（1）宏观政策工具除了有传统的财政政策工具、货币政策工具，还有产业政策、就业政策、汇率政策

、人口政策、消费政策、环保政策、区域政策等政策紧密配合，形成目标优化、分工合理、高效协同的宏观

经济治理体系。（2）宏观政策导向上实现跨周期调节，宏观政策要继续保持连续性、稳定性、可持续性，统

筹做好各个经济周期的宏观政策衔接，实现跨周期调节更加侧重于经济结构优化，宏观政策需要进一步强化

结构性功能，助力中小企业和困难行业持续恢复。（3）跨周期调节更加注重稳增长和防风险的统筹推进。跨

周期调节让宏观调控“工具箱”更为丰富灵活，特别是在兼顾解决经济发展中的短期周期性问题与中长期结

构性问题时，更具全局性和前瞻性，从而提升经济增长潜力和内生动力，有效防范风险发生。（4）近年为了

应对新冠肺炎、应对国际经济政治形势的新变化，减税降费，从经济发展的长远大局出发，推动供给侧结构

性改革、鼓励和支持三孩政策、降低企业融资成本，丰富了货币政策、财政政策的政策工具，实现跨周期调

节。

第3题.（1）财政政策工具有政府预算、税收、财政补贴、政府投资、公债、公共支出。（2）要充分利用上

述财政政策工具实现跨周期调节。①从财政政策看，跨周期调节应强化以支定收，建立跨周期预算平衡机制

。促进政府预算由平衡预算向功能预算转变，并将跨年度预算平衡机制进一步提升为跨周期预算平衡机制。

②加快推进现代税收制度，更加着眼于长期的改革性调控政策体系逐步建立，应提高减税降费等财政政策的

针对性和有效性，防范和化解宏观政策促进经济效应的失灵风险。③财政补贴、政府投资方向上进一步完善

，多补贴、投资对经济影响长远、具有示范和诱导作用的基础性产业以及新兴的高科技主导产业。

2.生产高档化妆品的某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，消费税税率为15%。2021年6月部分

业务如下：

（1）销售高档化妆品给消费者，价税合计226万元，未开具发票。

（2）转让市区内2015年购入的商品房，取得含税收入515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。

（3）购买燃油小汽车自用，价税合计39.55万元，已取得增值税专用发票。

（4）员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价4.8万元，燃油附加费0.65万

元，民航发展基金0.54万元。

（5）将10箱化妆品以25万元的价格与乙公司换取生产资料，该批化妆品的平均不含税价格为2.5万元/箱，最

高不含税销售价格为2.8万元/箱。

（6）因自身原因5月份未申报缴纳消费税，到6月27日，经主管税务机关发现并催缴，限3日内完毕，该公司

以资金周转困难为由逾期仍未缴纳5月消费税。

第1题.计算业务（1）的增值税

第2题.计算业务（2）的增值税应纳税额

1

第3题.计算业务（3）应缴纳的车辆购置税的计税依据

第4题.计算业务（4）可以抵扣的进项税额

第5题.计算业务（5）应缴纳的消费税

第6题.纳税人5月份逾期未缴纳税款，依据税收管理应该采取什么