高级经济师财税-精选练习一.pdf

精选练习一

单项选择题

1.小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（）。

A.3％

B.5％

C.10％

D.16％

参考答案：B

【慧考解析】本题考查增值税应纳税额的计算。小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体

工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价

或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。小规模纳税人销售其自建的不

动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。

2.某服装厂（增值税一般纳税人）将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价11000元，成

本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为：

借：长期股权投资一其他股权投资800000

贷：库存商品800000

关于该业务的会计处理的说法，正确的是（）。

A.造成少计提增值税销项税额104000元

B.账务调整分录为：

借：长期股权投资一其他股权投资330000

主营业务成本800000

贷：主营业务收入1000000

应交税费一应交增值税（销项税额）130000

C.该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属，因此作为内部处置资产，不视同销售确认收入，不计算缴纳

企业所得税

D.应借记“营业外支出”1130000

参考答案：B

【慧考解析】本题考查视同销售方式下的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资，应视同销售计算：销

项税额，销项税额＝1000×1000×13％＝130000（元）。正确的会计处理为：

借：长期股权投资一其他股权投资330000

主营业务成本800000

贷：主营业务收入1000000

应交税费一应交增值税（销项税额）130000

3.从历史和现实来看，（）始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。

A.经济性因素

B.社会性因素

C.政治性因素

D.文化性因素

参考答案：A

【慧考解析】本题考查影响财政支出规模的宏观因素。从历史和现实来看，经济性因素始终是影响财政支出

规模的主要因素，甚至是决定性因素。

4.下列所得中应缴纳个人所得税的是（）。

A.军人的复员费

1

B.退休工资

C.企业发的年终奖金

D.保险赔款

参考答案：C

【慧考解析】选项A、B、D均为免税项目。

5.某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服

装厂上述业务应缴纳的增值税税额为（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

参考答案：A

【慧考解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和1日货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额

＝含税销售额÷（1＋3％），应纳税额＝销售额×2％。即：应纳增值税税额

＝140000÷（1＋3％）×2％≈2718.45（元），故正确答案为A。

6.某外国企业在中国境内未设立机构、场所，2018年从中国境内的一家内资企业取得利息40万元，假设不考

虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税（）万元。

A.4

B.6

C.8

D.10

参考答案：A

【慧考解析】本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、

场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10％的税率征收企业所得税。应纳所得

税＝40×10％＝4（万元）。

7.公债发行的（）原则要求其利息支出及发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低筹集资金的成本。

A.景气发行

B.稳定市场秩序

C.发行成本最小

D.发行有度

参考答案：C

【慧考解析】本题考查公债的发行原则。所谓发行成本最小原则是指证券的利息支出及其发行费用支出应尽

量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本。

8.某公司2013年6月进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格为22万元/箱，关税税率

50％，消费税税率为56％，定额税率150