高级经济师财税章节练习-第六章　所得税制度.pdf

第六章所得税制度

单项选择题

1.需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列（）。

A.任职单位所在地

B.临时居住地

C.户籍所在地

D.劳务发生地

参考答案：B

【慧考解析】本题考查自行申报纳税的申报地点。需要办理汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在

地主管税务机关办理纳税申报。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在

地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理

纳税申报。

2.（）指扣缴义务人应当在代扣税款的次月15日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信

息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

A.全额扣缴申报

B.差额扣缴申报

C.全员全额扣缴申报

D.全员差额扣缴申报

参考答案：C

【慧考解析】本题考查个人所得税的征收管理。全员全额扣缴申报是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月

15日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税

款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

3.根据规定，个人所得税纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过

（）万元的，应当依法办理汇算清缴。

A.3

B.6

C.10

D.12

参考答案：B

【慧考解析】本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年

收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的，应当依法办理汇算清缴。

4.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，扣缴义务人未扣缴税款的

纳税申报的，其办理纳税申报的时间是（）。

A.取得所得的次月15日前

B.取得所得的当年12月31日前

C.取得所得的次年3月1日至6月30日内

D.取得所得的次年6月30日前

参考答案：D

【慧考解析】本题考查个人所得税的征收管理。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转

让所得和偶然所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报的，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向

主管税务机关办理纳税申报。

5.下列各项中，不属于个人所得税中的劳务报酬所得的是（）。

1

A.个人举办展览活动的所得

B.个人雕刻业务所得

C.个人担任董事职务所取得的董事费收入

D.个人发表论文的报酬

参考答案：D

【慧考解析】本题考个人所得税的征税对象。发表论文的报酬属于稿酬所得。

6.某教授今年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，今年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元

，该教授的这两项收入应预扣预缴个人所得税（）元。

A.952

B.1288

C.1400

D.1358

参考答案：C

【慧考解析】本题考查个人所得税应纳税额的计算。该教材的两处稿酬所得属于两次收入，应分别计算预扣

预缴个人所得税。该教授共应预扣预缴个人所得税

＝8500×（1－20％）×70%×20％＋（4000－800）×70%×20％＝1400（元）。

7.今年10月，某中国居民因出租住房给张某用于经营餐馆，月租金收入为5000元。根据规定，该居民本月应

纳个人所得税（）元。（不考虑其他税费）

A.800元

B.420元

C.400元

D.840元

参考答案：C

【慧考解析】本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据规定，对个人出租住房取得的所得按财产租赁所得

缴纳个人所得税。本月应纳个人所得税＝5000×（1-20%）×10%=400（元）。

8.边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出

4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业。边某应纳个人所得税的所得额为（）元。

A.3200

B.16000

C.12800

D.20000

参考答案：B

【慧考解析】本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的

公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税

所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=20000*30%=6000（元）。实际捐赠4000元，可

以全额扣除。所以其应纳税所得额=偶然