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2024年保荐代表人《投资银行业务》冲刺试卷二

单项选择题

1.下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。

A.全国股份转让系统是经证监会批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所

B.全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动

C.全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性.准确性和完整性负责

D.全国股份转让系统实行保荐制度

E.全国股份转让系统的登记结算业务由股转公司下属的登记结算公司负责

参考答案：B

【慧考解析】A项，《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》第2条规定，全国中小企业股

份转让系统是经国务院批准设立的全国性证券交易场所。B项，第4条规定，全国股份转让系统公司负责组织

和监督挂牌公司的股票转让及相关活动，实行自律管理。D项，第20条规定，全国股份转让系统实行主办券商

制度。在全国股份转让系统从事主办券商业务的证券公司称为主办券商。E项，第14条规定，全国股份转让系

统的登记结算业务由中国证券登记结算有限责任公司负责。全国股份转让系统公司应当与其签订业务协议

，并报中国证监会备案。C项，第28条规定，全国股份转让系统公司应当督促主办券商.律师事务所.会计师事

务所等为挂牌转让等相关业务提供服务的证券服务机构和人员，诚实守信.勤勉尽责，严格履行法定职责，遵

守法律法规和行业规范，并对出具文件的真实性.准确性.完整性负责。

2.下列各项中，属于会计政策变更的是（）。

A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元

B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法

C.将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1.5%

D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法

参考答案：D

【慧考解析】会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行

为。企业应当披露的重要会计政策包括：①发出存货成本的计量；②长期股权投资的后续计量；③投资性房

地产的后续计量；④合同收入与费用的确认；⑤借款费用的处理等。ABC三项属于会计估计变更，是指由于资

产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗

金额进行调整。

3.以下关于项目收益债券，说法正确的是（）。

A.债券存续期内合法合规的财政补贴占项目收入的比例合计不得超过60%

B.募集资金投资项目应为已开工项目，未开工项目不能作为募股项目

C.可不设置差额补偿机制

D.项目投资内部收益率必须大于8%

E.具有评估资质的资产评估机构可作为独立第三方对项目收益和现金流覆盖债券还本付息资金出具专项意见

参考答案：E

【慧考解析】A项，《项目收益债券管理暂行办法》第18条规定，项目收入是指与项目建设.运营有关的所有

直接收益和可确认的间接收益。项目收入包括但不限于直接收费收入.产品销售收入.财政补贴等。其中，财

政补贴应逐年列入相应级别人民政府的财政预算并经同级人大批准列支，条件成熟后还应纳入有权限政府的

中期财政规划。债券存续期内合法合规的财政补贴占项目收入的比例合计不得超过50%。B项，第20条规定

，项目收益债券募集资金投资项目原则上应为已开工项目，未开工项目应符合开工条件，并于债券发行后3个

月内开工建设。C项，第29条规定，项目收益债券应设置差额补偿机制。D项，第17条规定，项目投资内部收

益率原则上应大于8%。对于政府购买服务项目，或债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30%的项目，或

运营期超过20年的项目，内部收益率的要求可适当放宽，但原则上不低于6%。E项，第15条规定，项目收益和

现金流应由独立第三方（包括但不限于具有咨询.评估资质的会计师事务所.咨询公司.资产评估机构等）进行

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评估，并对项目收益和现金流覆盖债券还本付息资金出具专项意见。

4.根据《中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见》，以下说法正确的是（）。

A.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露，债券承销机构无须就发行人

是否具有创新创业特征发表明确意见

B.重点支持已纳入证券交易所的挂牌公司发行创新创业公司债

C.非公开发行的创新创业公司债，不得附可转换成股份的条款

D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发.生产和服务，或者具有创新业态.创新商业模式的中小型公司

参考答案：D

【慧考解析】根据《中国证监