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ＭＢＡ课程资料案例3某公司财务方案分析

下列是某公司总经理张某与财务负责人谢某在2001年7月10日的一次对

话记录:

总经理:谢经理，公司近期经营情况不错，产销率呈上升趋势，根据市

场营销部提供的营销报表，本年上半年销售量比上年同期上升了近40%，营业收

入上升了30%。另据各车间提供的成本资料显示，成本操纵也取得了一定成效，

可比产品单位成本较上年同期下降了3%。根据这种情况，我与生产副总经理与

营销副总经理商议，计划在下半年适当扩大生产能力与生产规模，但我们明白目

前公司的资金比较紧张，因此，你这几天到银行再协调一下，看能否再贷一笔款

项解决一下目前的资金压力。

谢经理:张总，我不否认目前的销售状况有所好转，但从财务报表情况看，

我建议还是慎重考虑贷款问题。谢经理在发表该意见的同时，将报表交予张总，

并就报表项目作了必要说明。

附:该公司财务报表数据摘要。

1、利润表数据：单位：万元

2000年1月-6月2001年1月-6月

主营业务收入25403520

主营业务成本17702350

主营业务税金及其附加114158

主营业务利润6561012

营业费用75281

财务费用5664

管理费用128135

营业利润397532

2、资产负债表单位：万元

资产2000-12-312002-6-30负债及权益2000-12-312002-6-30

现金8040短期借款150150

短期投资2020应付账款4238

应收账款300680应付工资1218

减：坏账准备1030应交税金1624

应收账款净额290650一年内到期长期380420

借款

存货200150流淌负债合计600650

预付费用3024长期借款250210

流淌资产合计620884负债合计