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2024-10-14 发布于江苏
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筹资与投资审计(修改.pdf

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第十四章筹资与投资循环审计

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筹资与投资循环

审批授权

负债交易

签定合同或协议

筹筹资活动股东权益取得资金

资计算利息或股利

与交易还本息或发股利

投

资权益性投审批授权

循资交易取得证券或投资

环投资活动

债权性投取得投资收益

转让证券或投资

资交易

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筹资与投资循环特征

1、审计年度内筹资与投资循环的交易数量较

少，但每笔交易金额较大。

2、漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，

将会导致重大错误，从而对企业会计报表的公

允反映产生较大的影响。

3、筹资与投资循环交易必须遵守国家法律法

规和相关契约的规定

4、此类业务的授权级别高，一般需要企业的

最高权力机构或高级管理层进行审计批和管理

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筹资与投资循环审计

借款短期借款审计防止低

审计长期借款审计估负债

筹资应付债券审计

审计资(股)本审计合法

筹资所有者权资本公积审计合规

与投益审计盈余公积审计

未分配利润审计

资循交易性金融资产审计

环审可供出售金融资产审计

计投资持有至到期投资审计会计

长期股权投资审计

审计投资性房地产审计核算

应付股利或利息审计

投资收益审计

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交易性金融审计

筹资的内部控制及其内控测试

授权审批控制询问、检查

职责别离控制

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