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医院财务报告及分析管理制度

第一章总则

第一条为做好医院经济运行情况分析，为医院决策提供可靠数

据，医院根据《行政事业单位会计制度》《医院会计制度》等外部

制度并结合医院实际情况，特制定本制度。

第二条财务报告分析是以财务报告为基础数据，采用一定的方

法进行分析，为领导决策提供依据。

第三条医院应该对财务报告的真实性、完整性负责，确保医院

财务报告真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述和重大

遗漏。

第四条本制度适用于全院，责任科室为财务科。

第二章权责划分

第五条财务科作为医院财务报告编制的归口管理部门，负责财

务报告相关信息的收集、处理和分析，其职责一般包括：制定定期

财务报告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、

季度、月度财务报告等。

第六条财务科设立财务报告分析的岗位，主要负责：

(1)

对医院整体财务运行情况进行分析，做出书面报告；

(2)

对医院资产、负债、净资产情况进行具体量化分析，通

过期间比较发现问题与异常，提出合理化建议;

(3)对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析,甄别

异常情况，提出改进建议；

(4)负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括(但不限

于)：资产负债表、收入费用总表、医疗收入费用明细表、现金流量

表等报表；

(5)编写会计报表分析及说明，定期进行财务分析、预测和评

价，为各级领导的经济决策提供准确的会计资料和经济信息；

(6)审核对外报送会计资料的真实性、准确性、完整性，年底

编报部门财务决算报表，不得提供虚假财务报告；

(7)参与接待外部审计、税务、财政、监察等部门的检查,配合

检查提供相关财务信息数据。对各项检查中发现的问题，及时提出

整改意见，并落实整改措施。

第七条医院内部参与财务报告编制的各部门、科室应当及时向

财务部门提供编制财务报告所需的信息、，并对所提供信息的真实

性、完整性负责。对授意、指使、强令医院编制虚假的或者隐瞒重

要事实的财务报告之情形，医院有关人员有权拒绝并及时向上一级

领导汇报。

第三章财务报告编制准备

第八条医院年度财务报告准备工作由财务部门负责。

第九条医院应当根据《医院会计制度》有关财务报表的编制基

础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的会

计报表。医院不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制

依据、编制原则和方法，不得随意改变《医院会计制度》规定的会

计报表有关数据的会计口径。

第十条医院编制半年度、季度、月度财务报告。

第十一条医院编制财务报告，以真实的业务和事项以及完整、

准确的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字真实、计算准确、

内容完整、报送及时。

第十二条财务报表的项目基础是财务设置的会计核算科目和账

簿，财务部门要严格根据国家相关规定建立会计科目和报表格式，

并根据业务需要及时更新核算科目和项目。

第十三条医院对业务或事项所属的会计期间实施有效控制，不

得故意漏记或多记、提前确认或推迟报告期内发生的业务或事项，

发现以上情形的，财务部要查明原因并进行处理。

第十四条医院在编制年度财务报告前，须进行资产清查、债务

债权核实工作，如：固定资产清查、存货库存清查、往来账目核对，

并将相关工作底稿作为会计档案保存。属于重大事项的,须经医院办

公会审议，并按批准的处理方法予以处理。

第十五条医院可以根据具体情况，在年度中间对各项财产物资

和结算款项进行专项检查或审计。

第十六条财务部门要按国家相关规定，制定规范流程，确保日

常会计处理过程中及时对账，以保证会计记录的数字真实、内容完

整、计算准确、依据充分、期间适当。

第十七条财务部门每月对所有会计科目进行总账和明细账之

间的核对、调节，定期检查明细科目之间的串户或