我国企业风险管理与审计问题研究.docVIP

摘要

本文基于先进的风险管理理念，理论，方法，技术和一些国内学者的风险管理研究成果，以COSO于2004年9月以“企业风险管理-整合框架”为理论依据，如何研究风险管理理论在集体企业实践中的探索与研究，提出企业要逐步建立和完善企业风险管理体系，在市场经济潮流的陪伴下。

关键词：企业风险管理；审计；案例研究?

目录

TOC\o1-3\h\z\u32461《COSO风险管理——整合框架》 3

14371.1概述 3

323351.2企业风险管理的构成要素 3

183492公司风险管理和审计评价程序及结论? 3

305673雨润集团风险管理与审计的分析 4

46523.1企业简介 4

70933.2基本框架 4

108763.2.1内部环境? 4

43973.2.2目标设定? 4

93393.2.3事项识别? 5

212813.2.4风险评估? 6

44623.2.5风险应对 6

112573.2.6控制活动? 7

326263.2.7信息与沟通? 7

290333.2.8监控? 8

54524.审计评价结论 8

162555结语? 9

13765致谢 10

4355参考文献 11

我国企业风险管理与审计问题研究

-以江苏雨润食品集团有限公司为例

1《COSO风险管理——整合框架》

1.1概述

企业风险管理是由董事会，管理人员和其他应用于企业内部应贯穿的战略发展实施的过程，以确定潜在的可能影响该主题并将风险管理的风险纳入到风险能力范围内的主题，为实现这一主题提供合理的保证。

企业风险管理的基本前提是每个科目的存在是为其利益相关者提供价值。公司的管理者在风险管理这一问题上，能够正确的应对风险管理的显现。风险意识的加强有助于提升企业在市场经济中的地位。企业风险管理包括：协调风险能力和战略，加强风险应对决策，遏制事故和损失，识别和管理多种业务风险，抓住机遇，提高资金配置。

1.2企业风险管理的构成要素

（1）内部环境

（2）目标设定

（3）事项识别

（4）风险评估

（5）风险应对

（6）控制活动

（7）信息与沟通

（8）监控

2公司风险管理和审计评价程序及结论?

审计部门在整个公司承担着监督检查的作用，雨润公司都要对公司的风险管理每年二次的一个判断，并对季度次级子公司实施日常审核流程，重点关注风险管理。以下是“COSO风险管理-整合框架”（以下简称“COSO框架”）中列出的八项要素对公司风险管理的分析，设计审计评估流程，提出审计评估结论。

3雨润集团风险管理与审计的分析

3.1企业简介

江苏雨润有限公司是一家以生产肉类为主的大型企业，集团拥有最先进的生产设备和技术，凭借其独特的技术手段，公司拥有一流的技术团队，与国内外相关学者专家研究，研发出了很多的肉类产品，极大的满足了消费者的需要，在市场上消费者对于雨润公司的产品还是比较信赖的。雨润公司自1997年以来开始了肉类经营的行业。2002年，2003年，冷肉，冷冻肉类市场占有率位居中国大陆第三。低温肉制品，从2002年到2004年，其连续三年的市场份额在中国最大的零售商中排名第一。

江苏雨润食品，有限公司在公司进步与壮大的，同时也存在着很多的风险对于这家公司来说。雨润公司在众多的企业之中，是发展比较稳健的一家公司。同时他们也知道预防风险管理对于这家企业的重要性。所以说，该企业必要提高公司业务管理水平，拓展企业在市场中的地位。

3.2基本框架

3.2.1内部环境?

理论说明内部环境包含组织的语气，影响组织中的人员的风险意识，对企业构成最重要的一个因素就是企业的内部环境，对于其他方面影响具有抵触力和不可抗拒性。审计评估程序。

（1）设计风险相关文化问卷调查风险管理的内部环境;

（2）核实公司的业务水准，管理原则和政策，法规，行为准则反映了公司的风险管理理念，诚信道德价值观。

审计评估结论。公司风险管理的理念以风险为基础，以抓住机遇大胆开放。但是，通过对决策，政策，行为准则，各种规章制度的反映和加强，不存在董事会和高级管理人员思想中存在的风险管理概念的书面和说明性陈述。

3.2.2目标设定?

理论说明明确战略目标的运行，报告和合规目标奠定了基础。每个学科都要接受来自外部和内部的一系列风险，目标是明确有效识别，风险评估和风险应对的目标。

审计评估程序。

（一）取得管理目标的书面陈述;

（2）通过面试，查询，公司员工的了解情况，了解公司的信息程度;

（3）通过咨询管理层的报告获取有关实现进展情况的信息。

审计评估结论。

审计摘要，目标如下：

践行社会主义价值观，对于公司产品的质量具有工匠精神，把公司的命运同市场的命运相联系