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固定资产投资项目后评价工作指南

附件4：

固定资产投资项目后评价工作指南

项目后评价是指项目投资完成并投入使用或运营后，经过

规范、科学、系统的评价，将项目所达到的实际效果与项目可

行性研究、决策确定的目标及内容进行对比分析，找出差距和

原因，总结经验教训，提出对策建议，以指导企业改善投资决

策和管理、提高投资效益。

一、总体要求

一）项目后评价应着重分析项目投资对企业的产业布局和

结构调整、技术进步、经济效益、国有资产保值增值的作用和

影口向。

二）项目后评价所获得的经验、教训和建议，应作为企业

未来编制规划、投资决策的参考和依据。

三）项目后评价报告，应作为企业重大决策失误责任追究

和经营业绩考核的依据。

四）项目后评价应在项目竣工并投入使用或运行一个完整

会计年度后的12个月内完成。

二、工作程序

一）工程业主单位进行工程自我总结评价，参照工程后评

价报告编制大纲（附1）编制自我总结评价报告，连同开展工

程后评价所需的工程决策、审批、实施过程、运营情况等文件

资料，报所属企业。

二）企业或所约请的中介机构，组建满足后评价专业要求

的工作组，制定工程后评价工作方案，明确工作人员、工作职

责、工作方针、完成时间、经费保证等内容。

三）工作组在现场调查、资料收集的基础上，结合项目自

我总结评价报告，对照项目的可行性研究报告、董事会决议等

相关文件及支持材料，全面系统地分析评价项目，按照项目后

评价报告编制大纲（附1）编制项目后评价报告。

三、评价的主要依据

一）国家、省关于投资管理的相关法律、法规；

二）省国资委投资管理制度；

三）本企业的发展战略规划，投资管理制度，工程决策和

批准程序的相关规章制度；

四）项目的董事会决议，可行性研究报告，法律意见书，

风险评估报告，项目的初步设计文件、招投标文件、主要合同、

工程概算调整报告、监理报告、竣工验收和结算资料、审计和

稽查的结论性资料、财务决算资料，投产后的经营管理资料等。

五）工程决策、报批时的其他资料。

四、评价工作方法

一）项目后评价方法的基础理论是现代系统工程与反馈控

制的管理理论。项目后评价过程中应遵循工程咨询的方法和原

则。

二）项目后评价应建立逻辑框架，即围绕投入、产出、直

接目的、宏观影响四个层面对项目进行分析和总结。（《项目

后评价逻辑框架表》见附2）

三）项目后评价主要采用对比法进行分析评价，即根据后

评价调查得到的项目实际情况，对照项目立项时所确定的直接

目标和宏观目标，以及行业管理规范、标准或标杆企业的管理

指标等其他指标，找出差距和变化并分析原因，得出结论和经

验教训。主要包括前后对比、有无对比和横向对比。（《项目

后评价对比表》见附3）

四）构建项目后评价的指标体系，应按照项目逻辑框架，

从项目的投入、产出、直接目的3个层面出发，将各层次的目

标进行分解，落实到各项指标中。具体指标可采用工程咨询评

价常用的指标，主要有：工程技术指标、财务和经济指标、环

境和社会影响指标、管理效能指标等。不同类型项目后评价应

选用不同的重点评价指标。

五）项目后评价应根据不同情况，对项目立项、项目评估、

初步设计、合同签订、开工报告、概算调整、完工投产、竣工

验收等项目周期中几个时点的指标值进行比较，特别应分析比

较项目立项与完工投产（或竣工验收）两个时点指标值的变化，

并分析变化原因。

五、工程后评价的主要内容

一）项目全过程回顾。

1．工程立项决策阶段的回顾，主要内容包括：工程可行

性研讨、工程评估或评审、工程决策审批、核准或批准等。

2．项目准备阶段的回顾，主要内容包括：工程勘察设计、

程建设、设备采购）、合同条款和协议签订、开工准备等。

3．项目实施阶段的回顾，主要内容包括：项目合同执行、

重大设计变换、工程“三大控制”（进度、投资、质量）、

资金支

付和管理、工程管理等。

4．工程竣工和运营阶段的回顾，主要内容包括：工程竣

工

和验收、技术水平和设计能力达标、试生产运行、经营和

财政状

况、运营管理等。

二）项目绩效和影响评价。