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内部控制的管理制度精彩5篇

会计核算中心是一项集服务、管理与监督为一体的新型管理模式，其

在行政事业单位的应用，不仅能深化财产收支、规范财务人员的行为操作、

健全内部约束机制，还对公共资产的调控影响重大。但就目前而言，实务

工作中的会计核算中心在内部控制制度上仍存在着诸多问题。如何完善核

算中心的内部控制制度仍然是目前行政事业单位需要考虑的一个重要问题。

１会计核算中心内部控制制度中存在的问题及原因

作为一项集三位于一体的财产管理模式，会计核算中心的应用对行政

事业单位的财政安全意义重大，但目前其内部控制制度上却依然存在着问

题，如工作人员思想认识不足、工作程序不合理等，都是造成会计核算中

心在实务操作中问题频发的重要原因。

１．１人员上的问题

１．２操作中的问题

２加强会计核算中心内部控制制度的措施

针对目前会计核算中心内部控制制度上的问题，我们应做到正确认识，

不能因出现问题就裹足不前，而应从针对问题提出相应的弥补措施，为行

政事业单位财务工作的进一步发展提供参考。

２．１完善内部控制制度和查报账系统

２．２加强工作人员内部控制意识，提高从业人员素质

２．３创建良好的内部控制监督环境

配合相应的财务内控制度，行政事业单位还可成立监督小组，以单位

的高层管理人员担任组长，按照制定的规章制度按时进行监察，做到及时

发现问题，查找原因，最终解决问题，以便纠正会计核算过程中的偏差与

失误。通过统管单位与会计核算中心对收支的相互监督，检查票据、备用

金与固定资产及材料的实地情况等及时了解资金的入库情况，以保证资产

的完整性和信息的真实安全。而想加强监督机制，创建良好的内部控制环

境是关键。会计核算中心对核算单位的监督控制都是在一定的控制环境中

进行的，控制环境的好坏直接影响到核算中心的工作效果，良好的内控环

境除了整体工作氛围的融洽外，还包括公正廉洁的财务工作作风。

３结束语

就现今情况而言，我国行政事业单位的会计核算中心内部控制制度中

虽仍有诸多问题存在，如工作人员思想认识不足、工作程序不合理等问题，

但笔者相信通过完善内部控制制度、加强从业人员素质和创建良好的内部

控制监督环境，能够全面提高会计核算中心的内控水平，为促进财务工作

的进一步发展起到积极的作用。

内部控制是一个过程，是任何组织管理系统中不可缺少的部分，是任

何组织为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止发现和纠

正错误，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和

程序。从20世纪90年代起，我国开始加大对企业内部控制的推动作用，

内部控制理论研究不断深入，取得了很大进展，有关内部控制方面的规定

也逐渐出台，对明确和规范企业的各部门、各环节、各岗位的职责和行为，

提高管理效益，保护资产安全和完整，具有十分重要意义。特别是行政事

业单位，由于其单位性质的特殊性，大都存在着管理松弛，内控弱化，资

产流失，营私舞弊，损失浪费等问题，加强内部控制制度建设就显得尤其

重要。

行政事业单位内部控制制度涉及单位内部各个部门，贯穿于单位内部

的各项工作，必须根据行政事业单位的性质和特点建立适合的内部控制系

统。内部控制系统应包括货币资金控制系统、收入支出预算控制系统、对

外投资控制系统、固定资产控制系统、财会电子信息化系统、会计岗位设

计控制、会计业务环节及核算控制。

一、内部控制制度在行政事业单位管理中的作用

(一)保护会计信息真实、可靠

随着我国社会主义市场经济的发展，会计信息越来越成为政府管理部

门、投资者、以及社会公众进行宏观调控、投资决策、以及评价财务状况

的重要参考依据。

行政事业单位通过内部控制程序实施职责分工、建立内部互相牵制制

度，确保行政事业单位内部各部门各司其职，互相协调和制约，避免了工

作有误时责任不清、互相推诿的现象。健全、有效、严格的内部控制能够

保证各项经济业务真实、完整的记录下来，保证会计信息的真实、可靠。

(二)保护国有资产的安全，完整

行政事业单位的财产都属于国有资产。在瞬息万变的社会环境下，堵

塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护行政事

业单位的资产安全、完整是行政事业单位实行内部控制制度的基本目标和

责任所在。通过对财产物资的验收、保管、领用、清查、记账等环节的控

制，来防止损失浪费，提高使用效率，保护资产的安全与完整(三)确保国