保理应收款 表内表外.pdfVIP

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保理应收款表内表外

保理属于银行表内业务,保理融资期限一般不超过180天,

一年内也可以。保理业务是指供应企业方将现在或未来的基于

与其客户订立的销售合同所产生的应收账款债权转让给保理商,

由保理商提供买方信用风险担保、资金融通、账务管理及应收

账款收款服务的综合性金融服务。保理业务作为一项中介服务,

中间的保理商能获得较高的服务佣金。

一、什么是表内业务?

表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。比如银行存

款、贷款等。

二、什么是表外业务?

1、表外业务

表外(中间)业务是指不构成商业银行表内资产、表内负

债形成商业银行非利息收入的业务。表外(中间)业务是银行

在资产业务和负债业务的基础上,利用技术、信息、服务网络、

资金、信用方面的优势,不运用或不直接运用自己的资产、负

债,以代理人的身份接受委托为客户办理各类委托业务事项,

或以交易一方的身份提供各类金融服务,并收取手续费或差价

的经营活动。

2、表外业务

表外业务,是银行大力发展资产、负债业务以外的其他业

务。根据西方权威教科书对表外业务的界定,表外业务分为两

大类:一类为能产生收益和/或费用但不会给银行带来潜在资产

或负债,国内有些学者称其为金融服务类表外业务,主要包括

银行各种代理、结算和咨询服务;另一类则涉及银行的各种承

诺和或有债权,国内部分学者称为或有资产/负债类表外业务。

3、表外业务

所谓表外业务,是指商业银行所从事的、按照现行的会计

准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行

收益的业务。表外业务是有风险的经营活动,形成银行的或有

资产和或有负债,其中一部分还有可能转变为银行的实有资产

和实有负债,故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。

表外业务一般包括以下三种类型:

1)担保类业务,是指商业银行接受客户的委托对第三方承

担责任的业务,包括担保(保函)、备用信用证、跟单信用证、

承兑等。

2)承诺业务,是指商业银行在未来某一日期按照事先约定

的条件向客户提供约定的信用业务,包括贷款承诺等。

3)金融衍生交易类业务,是指商业银行为满足客户保值或

自身头寸管理等需要而进行的货币(包括外汇)和利率的远期、

掉期、期权等衍生交易业务。

三、表外业务与中间业务的区别?

狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表,但同表内资

产业务和负债业务关系密切,并在一定条件下会转化为表内资

产业务和负债业务的经营活动。

中间业务是指不构成表内资产、表内负债,形成银行非利息

收入的业务,比如代收电费、电话费,代发工资,代理保险等

代理类中间业务;银行卡业务;结算类业务等等很多种了

四、表内业务与表外业务。

表外业务是不在资产负债表上反映,但是在一定时期可以转

化成资产负债表上的内容的或有负债业务.比如,担保业务、承诺

业务。

表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。比如银行存

款、贷款等

关于银行的表内与表外业务

从“表内”,“表外”说起,商业银行业务学习(一)

今天胡里胡涂又做了几张报表,忽然想起一年前也是在做

类似的报表,但是似乎还是对每张报表的含义把握不到,不知

道为什么要有这个样子的报表,不同报表之间是否能合并删减,

完全被客户指使着开发。这不是合理有效的状况,还是得多了

解银行的业务。

很多银行术语中常常出现“表内”“表外”两个词,比如

表内利息,表外余额,就拿他们来为了解业务开刀吧。

这个表指的是资产负债表.表内业务就是指在资产负债表上

反映的业务。比如银行存款、贷款等。一般认为贷款和存款涉

及银行资产和负债为表内业务,结算业务不涉及资产负债为表

外业务。

表外业务是不在资产负债表上反映,但是在一定时期可以转

化成资产负债表上的内容的或有负债业务.比如,担保业务、承诺

业务。表外业务也称为中间业务。

资产负债表只要稍微了解财务的同学都知道,包括流动资

产,长期资产,无形、递延资产,流动负债,长期负债,所有

者权益几大项。

下面要各个击破,以现有一家银行的资产负债表的统计情

况来解释。

一、流动资产

包括以下:

现金及周转金:(现金)+(业务周转金)+(在途外币资

金)

存放中央银行款项:(准备金

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