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（财务知识）财务管理计算

公式整理汇总

第二章财务报表分析

一、基本的财务比率

（一）变现能比率

1、流动比率

流动比率=流动资产+资产负债

2、速动比率

速动比率=（流动资产-存货）+流动负债

3、保守速动比率=（现金+短期证券+应收票据+应收账款净额）+流动负

（二）资产管理比率

1、营业周期

营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

2、存货周转天数

存货周转率=销售成本+平均存货

存货周转天数=360+存货周转率

3、应收账款周转天数

应收账款周转率=销售收入+平均应收账款

应收账款周转天数=360+应收账款周转率

“销售收入数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。

4、流动资产周转率

流动资产周转率=销售收入+平均流动资产

5、总资产周转率=销售收入+平均资产总额

（=）负债比率

1、资产负债率

资产负债率=（负债总额+资产总额）x100%

2、产权比率

产权比率=（负债总额+股东权益）x100%

3、有形净值债务率

有形净值债务率=［负债总额+（股东权益-无形资产净值）］x100%

4、已获利息倍数

已获利息倍数=息税前利润+利息费用

长期债务与营运资金比率=长期负债+（流动资产-流动负债）

5、影响长期偿债能的其他因素

（1）长期租赁

（2）担保责任

（3）或有项目

（四）盈利能比率

1、销售净利率

销售净利率=（净利润+销售收入）x100%

2、销售毛利率

销售毛利率=［（销售收入-销售成本）+销售收入］xWO%

3、资产净利率

资产净利率=（净利润+平均资产总额）x100%

4、净资产收益率

净资产收益率=净利润+平均净资产x100%

二、财务报表分析的应用

（-）杜帮财务分析体系

1、权益乘数

权益乘数=1+（1-资产负债率）

2、权益净利率

权益净利率=资产净利率x权益乘数

=销售净利率X资产周转率X权益乘数

（二）上市公司财务比率

1、每股收益

每股收益=净利润+年末普通股份总数

=（净利润-优先股股利）+（年度股份总数-年度末优先股数）

2、市盈率

市盈率（倍数）=普通股每股市价+普通股每股收益

3、每股股利

每股股利=股利总额+年末普通股股份总数

4、股票获利率

股票获利率=普通股每股股利+普通股每股市价x100%

5、股利支付率

股利支付率=（普通股每股股利+普通股每股净收益）x100%

6、股利保障倍数

股利保障倍数=普通股每股净收益+普通股每股股利

=1+股利支付率

7、每股净资产

每股净资产=年度末股东权益+年度末普通股数

8、市净率

市净率（倍数）=每股市价+每股净资产

（三）现金流量分析

1、流动性分析

(1)现金到期债务比

现金到期债务比=经营现金流量净额+本期到期的债务

(2)现金流动负债比

现金流动负债比=经营现金流量净额+流动负债

(3)现金债务总额比

现金债务总额比=经营现金流量净额+债务总额

2、获取现金能分析

(1)销售现金比率

销售现金比率=经营现金流量净额+销售额

(2)每股经营现金流量净额

每股经营现金流量净额=经营现金流量净额+普通股股数

(3)全部资产现金回收率

全部资产现金回收率=经营现金流量净额+全部资产x100%

3、财务弹性分析

(1)现金满足投资比率

现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和+近5年资本支ft、存货

增加、现金股利之和

(2)现金股利保障倍数

现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额+每股现金股利

第三章财务预测与计划

一、财务预测的步骤

1、销售预测

财