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金融衍生产品业务管理办法

第一章总则

第一条本办法所指金融衍生产品业务，是指股份公司

与有权进行金融衍生产品交易的金融机构以一对一方式达

成的、按照交易双方的具体要求拟定交易条款的金融衍生产

品合约，包括但不限于：利率衍生产品业务、汇率衍生产品

业务、债券衍生产品业务和信用衍生产品业务等。

第二条股份公司金融衍生产品业务风险管理的基本

原则和总体目标是：遵守国家相关法律法规，遵循公平诚信、

规范运作的原则，通过金融衍生产品合约实现规避市场风

险、达到资产的保值增值的目标，通过建立完善的内控制度，

加强金融衍生产品的研究，切实提高风险管控水平。

第二章投资决策与职责分工

第三条股份公司所属各单位不得随意开展金融衍生产

品业务，所有金融衍生产品业务必须由股份公司董事会批

准。

第四条董事会批准的金融衍生产品业务，应明确授权

管理层及具体部门负责该业务的具体操作和风险监督。

第五条股份公司金融衍生产品业务的方案设计、风险

及效益评估、决策审批、实施操作、风险监督等环节的职责

分工，应符合内控管理规定，分别由不同部门执行。

第六条股份公司管理层及董事会内控部负责金融衍

生产品业务的授权风险监控，根据业务授权规定，对各项授

权执行情况进行全面监控。

第七条股份公司应配备开展金融衍生产品业务所必

需的专业人才和相关内部交易管理系统，充分了解和把握有

关交易的产品结构及风险特性，并通过内部交易系统的不断

完善，满足业务发展和内部风险管理的要求。

第三章操作流程管理

第八条股份公司开展金融衍生产品业务，应由财务部

或其他相关部门提出投资建议，提交可行性研究报告，经财

务委员会审议后，报董事会审批。

第九条股份公司董事会根据可行性报告及风险评估

报告，就金融衍生产品业务的主要内容（如交易品种、金额、

期限、单笔交易金额、敞口和损失限额等）做出决议，并向

管理层及具体执行部门下达授权。

第十条管理层及具体执行部门应按照董事会决议要

求，在授权范围内进行交易，严格按照规定权限逐级审批，

不得越权操作。

第十一条管理层应在具体执行部门指定专门人员从

事金融衍生产品业务交易，并实行严格的前、中、后台职责

分离制度，交易、风险监控、结算等岗位相互独立，人员不

得兼任。

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第四章会计核算及审计监督

第十二条股份公司按照《企业会计准则》等相关会计

制度的要求，对金融衍生产品业务设置表内及表外资产、负

债及损益科目，对不同持有目的金融衍生产品业务进行分别

核算。

第十三条在金融衍生产品业务的存续期间，股份公司

财务部或委托中介公司将对所持有的金融衍生产品交易合

约进行定期估值，将估值结果向管理层报告，并根据估值结

果的变动情况采取相应的会计核算处理。

第十四条股份公司应按照相关会计制度的要求，在财

务报表及财务报表附注中对金融衍生产品业务的开展情况

进行披露。

第十五条股份公司内控部应组织审计中心对金融衍

生产品业务进行内部审计，并定期向管理层提供金融衍生产

品业务审计报告。审计报告的主要内容包括：授权授信制度

的执行和监控情况；交易、结算、会计处理和信息披露等业

务操作的合法性和合规性情况；内部风险控制体系的有效性

等。

第五章投资风险管理

第十六条信用风险管理。信用风险（即履约风险）是

指交易对手不能或不愿履行合约的条款而导致损失的可能

性。股份公司通过建立风险识别、衡量、防范和控制机制，

对金融衍生产品交易对手的信用风险情况将进行评估，按照

信用评级原则选择交易对手、核定交易金额。

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第十七条股份公司财务部风险监控人员应密切关