高级经济师财税-精选练习十一.pdf

精选练习十一

单项选择题

1.我国现行房产税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.平均税率

C.定额税率

D.累进税率

参考答案：A

【慧考解析】本题考查房产税的税率。我国现行房产税采用比例税率。

2.公债发行管理权限规定的中心问题是（）。

A.是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权

B.地方政府发行公债的审批机构的确定

C.地方政府发行公债筹措的资金用途的确定

D.地方政府发行公债的投资者范围的确定

参考答案：A

【慧考解析】本题考查公债的发行管理权限。公债发行管理权限规定的中心问题是是否授予地方政府以公债

发行权和相应的管理权。

3.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应做的账

务调整为（）。

A.红字借记“原材料”5000元

B.红字借记“原材料”45000元

C.红字贷记“原材料”5000元

D.红字贷记“原材料”45000元

参考答案：D

【慧考解析】由于该企业将生产领用的原材料多记了45000元，因此，企业应做的账务调整为红字贷记“原材

料”45000元。故选项D符合题意。

4.纳税人购进农产品，允许从销项税额中按照买价和（）的扣除率抵扣进项税额。

A.11％

B.10％

C.7％

D.17％

参考答案：B

【慧考解析】本题考查农产品的扣除率。购进农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10％的扣除率计算。

5.甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国

的企业所得税税率分别为40％和30％，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳

企业所得税（）万元。

A.20

B.56

C.60

D.80

参考答案：B

【慧考解析】本题考查国际重复征税的免除。该居民公司在乙国缴纳所得税税额＝200×30％＝60（万元）。

1

在甲国的应纳税所得额＝200－60＝140（万元）。在甲国的应纳企业所得税税额＝140×40％＝56（万元）。

6.中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小企业股份转让系统挂牌的某公司股票，6月3日分得股息红利

5000元，持股期限3个月，张某该项股息红利所得应缴纳个人所得税（）元。

A.150

B.250

C.500

D.1000

参考答案：C

【慧考解析】自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内

（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按

50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额。上述所得统一适用20％的税率

计征个人所得税。张某持股期限在1个月以上至1年，故选项C符合题意。

7.发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由（）负责。

A.审计机关

B.税务机关

C.财政部门

D.工商部门

参考答案：B

【慧考解析】本题考查发票管理的内容。发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责，发票禁止在境

外印制。

8.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙的住房进行交换，并支付给乙差价款10万元，当地规定的契税税

率为3％。关于契税缴纳的说法，正确的是（）。

A.甲需要缴纳契税0万元

B.甲需要缴纳契税0.3万元

C.乙需要缴纳契税3万元

D.甲、乙均不需要缴纳契税

参考答案：B

【慧考解析】本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差

价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税＝10×3％＝0.3（万元）。

9.郑州市居民郑某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直

闲置，于2019年7月1日按市场价出租给谢某居住，每月取得租金收入1500元。当地规定按房产原值一次扣除

20％后的余值计税。郑某当年应纳房产税（）元。

A.360

B.576

C.864

D.1152

参考答案：A

【慧考解析】本题考查房产税的计算。个人所有非营业用房免征房产税，因此供自己及家人居住的原值60万

元的房产免缴房产税。另一处空置房产，仅就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税，税率4％。应缴纳房产

税＝1500×4％×6＝360（元）。

10.以下免征城镇土地使用税的是（）。