会计常见账务处理问题.docxVIP

会计常见账务处理问题

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对

账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。下面yjbys小

编为大家准备了关于会计常见账务处理问题，欢迎阅读。

?总GS帮分GS付款的账务处理

?【问】总GS和分GS是独立核算的。当分GS采购时，可以由

总GS帮付款(使用对公户转账付款)吗?如果可以怎么进行账务处理?

?【答】可以的，双方挂个往来就可以。

?分GS的处理时：

?借：原材料等

?贷：其他应付款总GS

?总GS的处理时：

?借：其他应收款分GS

?贷：银行存款

?职工工资、保险费等如何进行账务处理

?【问】甲GS1月份计提的应付职工薪酬工资明细科目金额为100

万元，其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元，应交个人所得

税金额为5万元。实际支付时，甲GS扣除本月为职工家属代垫的药费

5000元，共支付给职工现金84.5万元，转账支付社保金和个人所得税

15万元。如何进行账务处理?

?【答】甲GS为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理

为：

?借：其他应收款代垫家属药费5000

?贷：银行存款5000

?代扣代缴社保金和个人所得税

?借：应付职工薪酬工资150000

?贷：其他应付款代扣代缴社保费100000

?应交税费代扣代缴个人所得税50000

?实际支付工资、社保金和个税时的处理为：

?借：应付职工薪酬850000

?其他应付款代扣代缴社保费100000

?应交税费代扣代缴个人所得税50000

?贷：库存现金845000

?其他应收款代垫家属药费5000

?银行存款150000

?基础设施建设的财税处理

?【问】ZF拨给GS10万元让GS进行基础设施建设，是否可以把

这笔款记为递延收益?请问递延收益是负债类吗?递延收益转营业外收入

一般按多少年转?税法有规定吗?

?【答】会计准则规定：ZF补助分收益性ZF补助和资本性的ZF

补助，收到的时候计入递延收益，收益性补助在收益期转入营业外收

入，资本性的补助要在资产转入固定资产开始计提折旧的时候，转入营

业外收入，

?税法的规定：在收到ZF补助的当期计入应纳税所得额。

?tips:感谢大家的阅读，本文由我司收集整编。仅供参阅！